2011年會計職稱考試《初級經(jīng)濟基礎》真題

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1.某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是()。

　　A.實際產(chǎn)量

　　B.發(fā)貨數(shù)量

　　C.計劃產(chǎn)量

　　D.銷售數(shù)量

　　參考答案：D

　　答案解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。這一定期限是()。

　　A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)

　　D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)

　　參考答案：A

　　答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起l5日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。

　　3.某餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是()元。

　　A.60 000×0. 5‰×15=450

　　B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60 000×0.5‰×30=900

　　D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963

　　參考答案：B

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業(yè)稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天。

　　4.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　參考答案：B

　　答案解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　5.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是()。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/P>

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

　　參考答案：C

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定， 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　參考答案：C

　　答案解析：按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

　　7.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是(

　　)

　　A.付款請求權(quán)

　　B.利益返還請求權(quán)

　　C.票據(jù)追索權(quán)

　　D.票據(jù)返還請求權(quán)

　　參考答案：A

　　答案解析： 付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

　　8.下列法的形式中，由國家最高權(quán)機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制作和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的有是()。

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和中民法通則》

　　C.《中華人民共和國型法》

　　D.《中華人民共和國物權(quán)法》

　　參考答案：A

　　答案解析：憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。

　　9.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是()。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　參考答案：A

　　答案解析：選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/P>

　　10.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是()。

　　A.2010年6月30日之前

　　B.2010年12月31日之前

　　C.2011年6月31日之前

　　D.2011年12月31日之前

　　參考答案：A

　　答案解析：延付或者居租金訴訟時效期為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)力被侵害時計算。本題至2009年6月30日對方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)力被侵害的日期，則訴訟時效期至2010年6月30日。

　　11.下列各項中，屬于行政責任的是()。

　　A.停止侵害

　　B.罰款

　　C.返還財產(chǎn)

　　D.支付違約金

　　參考答案：B

　　答案解析：選項A、C、D均屬于民事責任。

　　12.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，甲公司應向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為( )。

　　A.800

　　B.1200

　　C.2400

　　D.3600

　　參考答案：D

　　答案解析：經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年地，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償，本題中孫某工作滿3年，應支付3個月的工資作為補償。1200×3=3600元。

　　13.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂營動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。

　　A.2011年3月1日

　　B.2011年3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011年4月10日

　　參考答案：B

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

　　14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()

　　A.試用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.無固定期限用工

　　參考答案：B

　　答案解析：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

　　15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是()。

　　A.托兒所提供充養(yǎng)服務

　　B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務

　　C.文化館出稅房屋業(yè)務

　　D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務

　　參考答案：C

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。

　　16.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

　　A.汽修廠修理汽車

　　B.百貨商店銷售日用品

　　C.建材商店銷售裝修材料

　　D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務

　　參考答案：D

　　答案解析：銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營業(yè)稅混合銷售行為，按郵電通訊業(yè)征收營業(yè)稅。

　　17.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是()。

　　A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務

　　B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務

　　C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務

　　D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務

　　參考答案：A

　　答案解析：選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“郵電通訊業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。

　　18.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為()。

　　A.合同簽訂的當天

　　B。合同確定的付款日期當天

　　C.收到預收款的當天

　　D。租賃業(yè)勞務完成的當天

　　參考答案：C

　　答案解析：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　19.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

　　A.120×30%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77

　　參考答案：C

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。

　　20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　參考答案：D

　　答案解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。A、B、C選項均屬于勞務報酬所得。

　　21.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

　　參考答案：D

　　答案解析：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

　　22.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。

　　A.0

　　B.1 600

　　C.1 800

　　D.2 400

　　參考答案：D

　　答案解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應納稅額=12000×20%=2400元。

　　23.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.周某應繳納契稅3萬元

　　B.周某應繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應繳納契稅2.7萬元

　　D.謝某應繳納契稅0.3萬元

　　參考答案：C

　　答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，因此A、B選項不正確;應納稅額=90×3%=2.7萬，C選項正確

　　24.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.土地使用證

　　D.稅務登記證

　　參考答案：D

　　答案解析：應繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

　　二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25.模擬稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有(　)

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　參考答案：ABC

　　答案解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前述規(guī)定期限的限制，即稅務機關(guān)可以無限期追征。

　　26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有(　)

　　A.確認適用稅率

　　B.確認納稅期限

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權(quán)

　　參考答案：CD

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)。

　　27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)賬支票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行承兌匯票

　　D.商業(yè)承兌匯票

　　參考答案：AB

　　答案解析：見票即付的票據(jù)支票、本票、銀行匯票。

　　28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有(　)。

　　A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

　　C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D.保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

　　參考答案：BCD

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項A的說法錯誤。

　　29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有(　)。

　　A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

　　C出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

　　參考答案：ABD

　　答案解析：出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　30.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有(　)。

　　A.自然災害

　　B.公民死亡

　　C.簽訂合同

　　D.提起訴訟

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：選項A和選項B屬于法律事實中的事件;選項C和選項D是屬于法律事實中的法律行為。

　　31.下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行

　　B.仲裁員不實行回避制度

　　C.當事人可以自行和解

　　D.仲裁庭可以進行調(diào)解

　　參考答案：CD

　　答案解析：仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外，因此A選項錯誤;仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權(quán)提出回避申請： (1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;

　　(2)與本案有利害關(guān)系：

　　(3)與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的：

　　(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的，因此B選項錯誤。

　　32.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()

　　A.公民名譽權(quán)糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

　　33.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復議機關(guān)應當予以撤銷、變更或者確認違法的有()

　　A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為

　　B.違反法定程序的行政行為

　　C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為

　　D.適用依據(jù)錯誤的行政行為

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關(guān)應當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法： ①主要事實不清、證據(jù)不足的; ②適用依據(jù)錯誤的; ③違反法定程序的; ④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當?shù)摹?/P>

　　34.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同，關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有()

　　A.公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系

　　B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

　　C.公司應與張某補訂勞動合同，并支付工資補償

　　D.張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應支付經(jīng)濟補償

　　參考答案：CD

　　答案解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿l年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。另外根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿l年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，因此選項B的說法錯誤。

　　35.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有()

　　A.公平原則

　　B.平等自愿原則

　　C.協(xié)商一致原則

　　D.誠實信用原則

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：勞動合同訂立的原則包括：(1)合法原則(2)公平原則(3)平等自愿原則(4)協(xié)商一致原則(5)誠實信用原則。

　　36.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有(　)

　　A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

　　B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

　　C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

　　D.用人單位初次實行勞動合同制度。勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的

　　參考答案：ABD

　　答案解析：用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿l0年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞動合同，因此選項C的說法錯誤。

　　37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()

　　A.確認勞動關(guān)系爭議

　　B.工傷醫(yī)療費爭議

　　C.勞動保護條件爭議

　　D.社會保險爭議

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議：(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。

　　38.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有()。

　　A.手續(xù)費1萬元

　　B.違約金2萬元

　　C.賠償金5萬元

　　D.延期付款利息3萬元

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

　　39.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中。正確的有()。

　　A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

　　B.金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

　　C.融資租賃業(yè)務的營業(yè)額為向承租方收取的全部價款和價外費用

　　D.金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

　　參考答案：ABD

　　答案解析：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。

　　40.根據(jù)個人所稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的有()

　　A.軍人領取的轉(zhuǎn)業(yè)費

　　B.教師工資所得

　　C.作家拍賣手稿所得

　　D.工人取得的保險賠款

　　參考答案：AD

　　答案解析：教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅。

　　41.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準予稅前金額扣除的有()

　　A.向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　C.向紅十字事業(yè)的捐贈

　　D.向公益性青少年活動場所的捐贈

　　參考答案：BCD

　　答案解析：對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、“貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

　　42.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()

　　A.會計賬薄以立賬薄人為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

　　C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領受人為納稅人

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：根據(jù)書立、領受、使用應稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人等。

　　43.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()

　　A.警用車船

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.載貨汽車

　　D.載客汽車

　　參考答案：AB

　　答案解析：下類車船免征車船稅：(1)非機動車船(不包括非機動駁船);(2)拖拉機;(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

　　44.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有()

　　A.房屋買賣

　　B.土地使用權(quán)交換

　　C.房屋贈與

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　參考答案：AD

　　答案解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項A和D正確;土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　45.×

　　46.√

　　47.√

　　48.√

　　49.×

　　50.√

　　51.√

　　52.×

　　53.×

　　54.√

　　四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　[資料一]

　　某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;

　　(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;

　　(3)運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元;

　　(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;

　　(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

　　已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55~58小題。

　　55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.運輸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　B.裝卸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　D.倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;服務業(yè)是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業(yè)務，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。

　　56.該公司當月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(

　　)。

　　A.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15萬元

　　B.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬元

　　C.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬元

　　D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15萬元

　　參考答案：BC

　　答案解析：交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用,運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額, 因此國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬元;裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬元。

　　57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　)

　　A.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×3%=0.27萬元

　　B.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬元

　　C.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬元

　　D.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×3%=0.21萬元

　　參考答案：AC

　　答案解析：交通運輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬元;服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，因此倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬元。

　　58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關(guān)報告的期限是(　)

　　A.自開立之日起5日內(nèi)

　　B.自開立之日起10日內(nèi)

　　C.自開立之日起15日內(nèi)

　　D.自開立之日起30日內(nèi)

　　參考答案：C

　　答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關(guān)報告;發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)書面報告。

　　【資料二】

　　2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59～63小題。

　　59.該匯票的付款人是(　)

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　參考答案：A

　　答案解析：匯票的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。商業(yè)承兌匯票的承兌人為付款人，本題承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。

　　60.下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是(　)

　　A.甲公司將匯票交付乙公司

　　B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼款

　　D.匯票到Q銀行辦理委托收款

　　參考答案：BC

　　答案解析：背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書，轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現(xiàn)行為都是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的，是屬于轉(zhuǎn)讓背書。選項A的表述是出票行為，并非背書行為;選項D的表述是“委托收款”，是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書。

　　61.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是(　)

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　參考答案：ABC

　　答案解析：匯票債務人包括出票人、承兌人、背書人。

　　62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是()。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　參考答案：D

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期，本題中，由于是在異地，貼現(xiàn)天數(shù)應該再另加3天的劃款日期，即9月8日～10月5日的基礎上再加3天，一共是31天。

　　63.關(guān)于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是()。

　　A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款。

　　B.乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任。

　　C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款。

　　D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款。

　　參考答案：CD

　　答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人不得以基礎關(guān)系的抗辯事由對抗善意持票人，選項A的表述錯誤，選項C的表述正確;甲公司作為承兌人應當對Q銀行承擔第一付款責任，因此選項B的說法錯誤;貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款，因此選項D的說法正確。

　　【資料三】

　　中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：

　　(1)1月將新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50000元。

　　(2)為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　(3)11月為一家培訓機構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

　　(4)擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。

　　已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%，個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64～67小題。

　　64.關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.出售公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳

　　B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳

　　D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得，因此A選項正確;個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質(zhì)，按“勞務報酬所得”項目征稅。個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，因此B選項正確;稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，因此C選項正確;勞務報酬所得共計29項，其中講學收入屬于其中的第11項，因此選項D正確。

　　65.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是()

　　A.房產(chǎn)權(quán)

　　B.個人所得稅

　　C.營業(yè)稅及其附加

　　D土地增值稅

　　參考答案：ABC

　　答案解析：房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅，因此A選項正確，個人出租房屋取得收入應按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅，因此B選項正確;在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人，租賃業(yè)是指出租人將場地、房屋、物品、設備或設施等租給承租人使用的業(yè)務，因此個人出租住房也應繳納營業(yè)稅C選項正確。

　　66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是()。

　　A.按每次支付金額600元分別計算繳納

　　B.以每月支付金額為一次計算繳納

　　C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納

　　D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納

　　參考答案：D

　　答案解析：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是()。

　　A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3 000×(1-20%)×10%=240元

　　B.出售公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元

　　C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

　　D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=(2 000-800)×20%=240元

　　參考答案：BCD

　　答案解析：房產(chǎn)租賃所得按每次收入不足4000元地扣除800元費用，因此出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=(3 000-800)×10%=220元，因此選項A錯誤。