2013年會計職稱《中級財務管理》練習：現(xiàn)金管理（2）

　　【例題10：2011年綜合題局部】預計投資項目運營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元，全年銷售成本為9000萬元;應收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計算)為60天;應付賬款需用額(即平均應付賬款)為1760萬元，日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認。要求：

　　計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉(zhuǎn)期、應付賬款周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　【解答】

　　日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)

　　存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天)

　　應付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天)

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　=120+60-80

　　=100(天)

　　【例題11：2010年多選題】下列各項關于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　)。

　　A.減慢支付應付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

　　【答案】ACD

　　【例題12：判斷】從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔是處理浮動期。( )

　　【答案】√

　　【解析】收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。有以下三種類型：

　　郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人收到支票的時間間隔。

　　處理浮動期：從收款人收到支票到支票存入銀行的時間間隔。

　　結算浮動期：從支票存入銀行到收款人收到現(xiàn)金的時間間隔。

　　【例題13：2010年單選題】下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　)。

　　A.推遲支付應付款

　　B.企業(yè)社會責任

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

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