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2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí):應(yīng)收賬款日常管理

更新時(shí)間:2012-11-27 09:41:42 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí):應(yīng)收賬款日常管理

  四、應(yīng)收賬款日常管理

調(diào)查客戶信用

 1、直接調(diào)查:指調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸獲取信用資料的一種方法。優(yōu)點(diǎn):可以保證收集資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性;缺點(diǎn):往往獲得的是感性資料,若不能得到被調(diào)查單位的合作,則會(huì)使調(diào)查工作難以開(kāi)展。

2、間接調(diào)查:是以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ),通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法。這些資料主要來(lái)自以下幾個(gè)方面:財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑(如財(cái)稅部門、工商管理部門、消費(fèi)者協(xié)會(huì)等)。

評(píng)估客戶信用

  一般采用“5C”系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià),并對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分。

1、三類九等:AAA、AAA、BBB、BBB、CCC、CCC。

2、三級(jí)制:AAA、AA、A三個(gè)信用等級(jí)。

收賬的日常管理

 收賬的花費(fèi)越大,收賬措施越有力,可收回的賬款應(yīng)越多,壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策,又要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。

應(yīng)收賬款保理

 1、含義:是企業(yè)將未到期應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,以獲得銀行的流動(dòng)資金支持,加快資金的周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理行為。

2、種類:

1)有追索保理(非買斷型)和無(wú)追索權(quán)保理(買斷型):

①有追索權(quán)保理:供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商,供應(yīng)商向保理商融通資金后,如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款,保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。這種保理方式在我國(guó)采用較多;

②無(wú)追索權(quán)保理:指保理商將銷售合同完全買斷,并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。

2)明保理和暗保理:
①明保理:指保理商和供應(yīng)商將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商,并簽訂保

理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同;

②暗保理: 指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶,貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款,再向銀行償還借款。

3)折扣保理和到期保理:

①折扣保理:指在銷售合同到期前,保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商,一般不超過(guò)全部合同的7090%;

②到期保理:指保理商并不提供預(yù)付賬款融資,而是在賒銷到期時(shí)才支付,屆時(shí)不管貨款是否收到,保理商都必須向銷售商支付貨款。

3、應(yīng)收賬款保理的作用 

1)融資功能

2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款管理負(fù)擔(dān)

3)減少壞賬損失,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)(應(yīng)收賬款與貨幣資金的置換)

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