2013年會計職稱《中級財務管理》練習：應收賬款日常管理
更新時間：2012-11-27 09:55:57
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摘要 2013年會計職稱《中級財務管理》練習：應收賬款日常管理
【例題25：2010年計算題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場部的銷售預測，預計2010年第一季度 1～3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財務部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當月收款的60%，次月收款 30%，第三個月收款10%。
公司預計2010年3月份有30萬元的資金缺口，為 籌措所需資金，公司決定將3月份全部應收賬款進行保理，保理資金回收比率為80%。
要求：
(1)測算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計。
(2)測算2010年3月份應收賬款保理資金回收額。
(3)測算2010年3月份應收賬款保理收到的資金能否滿足當月資金需求。
【答案】
(1)2月份的現(xiàn)金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬元)
(2)3月份應收賬款保理資金回收額=3月份末應收賬款×80%=(75×10%+90%×40%)×80%=34.8(萬元)
(3)3月份應收賬款保理資金回收額34.8 大于3月份的資金缺口30萬元，所以3月份應收賬款保理收到的資金能滿足當月的資金需求。
【解析】根據(jù)題干“銷售額的收款進度為銷售當月收款的60%，次月收款的30%，第三個月收款的10%”，可知：本月的現(xiàn)金流入=上上月的銷售額 ×10%+上月的銷售額×30%+本月的銷售額×60%，本月末的應收賬款=上月的銷售額×10%+本月的銷售額×40%。
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