當(dāng)前位置: 首頁 > 中級會計(jì)職稱 > 中級會計(jì)職稱備考資料 > 2013年會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)要點(diǎn):短期借款

2013年會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)要點(diǎn):短期借款

更新時(shí)間:2012-11-29 09:17:09 來源:|0 瀏覽0收藏0

中級會計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚,換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要 本節(jié)講述短期借款的內(nèi)容

第五章營運(yùn)資金管理

  第五節(jié) 流動負(fù)債管理

  知識點(diǎn): 流動負(fù)債主要有三個(gè)來源(籌資方式):短期借款、短期融資券和商業(yè)信用。

  一、短期借款

  短期借款通常規(guī)定以下內(nèi)容:

  (一)信貸額度

  信貸額度亦即貸款限額,是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。信貸額度的有限期限通常為1年。

  一般情況下,在信貸額度內(nèi),企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是,銀行并不承擔(dān)必須全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化,即使在信貸限額內(nèi),企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí),銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。

  (二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

  周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

  在協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

  (三)補(bǔ)償性余額

  補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計(jì)算的最低存款余額。對于借款企業(yè)來講,補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

  (四)貼現(xiàn)法付息

  貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),先從本金中扣除利息部分,而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。貼現(xiàn)法的實(shí)際貸款利率公式為:

    【對答案】【合格標(biāo)準(zhǔn)】【成績查詢預(yù)訂

    2012年會計(jì)職稱成績查詢?nèi)肟?/FONT>

    2012年會計(jì)職稱考后交流專區(qū)入口

    2012年會計(jì)職稱考試真題及答案解析匯總

    2013年會計(jì)職稱考試“全新保過班”全新熱招中

 

分享到: 編輯:環(huán)球網(wǎng)校

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

中級會計(jì)職稱資格查詢

中級會計(jì)職稱歷年真題下載 更多

中級會計(jì)職稱每日一練 打卡日歷

0
累計(jì)打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

中級會計(jì)職稱各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部