2013年會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)要點(diǎn):商業(yè)信用
第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
流動(dòng)負(fù)債管理
三、商業(yè)信用
商業(yè)信用是指在商品或勞務(wù)交易中,以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。是企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的直接信用行為,也是企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。
商業(yè)信用的具體形式:應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)未付款、預(yù)收貨款。
(一)應(yīng)付賬款
1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本
2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策
(1)放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率:在折扣期內(nèi)用短期借款付款,享受現(xiàn)金折扣。
(2)放棄現(xiàn)金折扣成本<短期借款利率:在信用期內(nèi)付款,放棄現(xiàn)金折扣。
(二)應(yīng)計(jì)未付款
應(yīng)計(jì)未付款,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配過(guò)程中,已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利等。
(三)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款,是指銷(xiāo)貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定,在發(fā)出貨物之前向購(gòu)貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。
(四)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn):
1.容易取得
2.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)
3.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保
4.及時(shí)回籠資金,節(jié)約收賬成本
缺點(diǎn):
1.籌資成本高
2.容易惡化企業(yè)的信用水平
3.受外部環(huán)境影響較大
【對(duì)答案】【合格標(biāo)準(zhǔn)】【成績(jī)查詢(xún)預(yù)訂】
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