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會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選:公益性捐贈(zèng)如何記賬

更新時(shí)間:2013-07-15 10:18:17 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選:公益性捐贈(zèng)如何記賬

  問題:企業(yè)將成本是80萬元,售價(jià)是100萬元的產(chǎn)品捐贈(zèng),符合公益性捐贈(zèng)。當(dāng)年利潤1000萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?稅收又應(yīng)該如何調(diào)整?

  解答:公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外支出,分錄為:

  借:營業(yè)外支出 97

  貸:庫存商品 80

  應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

  稅收調(diào)整:視同銷售調(diào)增20,捐贈(zèng)限額120,可以全部扣除97萬元。

  應(yīng)納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。

 

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