中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)模擬試題第四章

第四章　審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

第一節(jié)　審計(jì)目標(biāo)

【例題1·單選題】下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是(　　)。

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次

D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)。

【例題2·單選題】在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的方法是(　　)。

A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

【正確答案】C

【答案解析】存在性是從賬到證(逆查法)。

【例題3·單選題】財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是(　　)。

A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?/p>

D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

【正確答案】B

【答案解析】“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)。

【例題4·單選題】 (2011年試題)財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是(　　)。

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

D.記錄或列報(bào)的金額確屬于本單位所有或所欠

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)完整性;選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)截止;選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。

第二節(jié)　審計(jì)程序

【例題5·單選題】下列工作中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作是(　　)。

A.內(nèi)部控制測(cè)試　　　　B.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

C.編制審計(jì)工作方案　　D.送達(dá)審計(jì)通知書

【正確答案】C

【答案解析】考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。選項(xiàng)ABD屬于國(guó)家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作。

【例題6·多選題】國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施方案組成(　　)。

A.文字部分　　B.報(bào)表部分　　C.表格部分

D.報(bào)告部分　　E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

【正確答案】AC

【答案解析】國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施方案組成：文字部分，表格部分。

【例題7·單選題】審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作是(　　)。

A.編制審計(jì)工作方案　　B.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.編制審計(jì)實(shí)施方案　　D.撰寫審計(jì)報(bào)告

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作：成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書;進(jìn)行調(diào)查了解; 編制審計(jì)實(shí)施方案;獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄;檢查重大違法行為。

【例題8·多選題】(2011年試題)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有(　　)。

A.成立審計(jì)組

B.編制審計(jì)工作方案

C.編制審計(jì)實(shí)施方案

D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

E.起草審計(jì)報(bào)告

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B編制審計(jì)工作方案，屬于審計(jì)計(jì)劃階段;選項(xiàng)E起草審計(jì)報(bào)告，屬于審計(jì)報(bào)告階段。

【例題9·多選題】下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有(　　)。

A.編制審計(jì)工作底稿

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查

C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

D.公布審計(jì)結(jié)果

E.檢查審計(jì)整改情況

【正確答案】CDE

【答案解析】編制審計(jì)工作底稿和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。

【例題10·單選題】(2012年試題)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是(　　)。

A.編制審計(jì)實(shí)施方案

B.檢查重大違法行為

C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.公布審計(jì)結(jié)果

【正確答案】D

【答案解析】審計(jì)報(bào)告階段工作包括：1.編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;2.公布審計(jì)結(jié)果;3.檢查審計(jì)整改情況。

【例題11·多選題】(2010年試題)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書的作用有(　　)。

A.通知被審計(jì)單位接受審計(jì)

B.制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)

C.審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)

D.編制審計(jì)工作底稿的依據(jù)

E.審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)

【正確答案】AC

【答案解析】審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出的審計(jì)通知書是為了通知被審計(jì)單位接受審計(jì)同時(shí)也是審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)。

【例題12·單選題】 (2011年試題)下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是(　　)。

A.只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序

C.國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

D.國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A內(nèi)部審計(jì)也發(fā)審計(jì)通知書;選項(xiàng)C國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案;選項(xiàng)D社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后不會(huì)對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定。

【例題13·多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有(　　)。

A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

B.通過內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

【正確答案】BC

【答案解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

【例題14·單選題】 (2010年試題)下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是(　　)。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法

C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中必須使用的方法

D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿

【正確答案】A

【答案解析】參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的規(guī)定。

【例題15·單選題】(2010年試題)下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是(　　)。

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試　　　　D.確定重要性水平

【正確答案】A

【答案解析】考點(diǎn)為區(qū)分社會(huì)審計(jì)程序、內(nèi)部審計(jì)程序、國(guó)家審計(jì)程序的內(nèi)容。