2019年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)習(xí)題

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1.按照控制的功能，可以將內(nèi)部控制分為()。

A.會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制

B.預(yù)防式控制和察覺式控制

C.事前控制、事中控制和事后控制

D.財(cái)產(chǎn)物資控制和信息系統(tǒng)控制

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD是按控制的目的分類;選項(xiàng)C是按控制的時(shí)間分類。

2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()。

A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD，屬于財(cái)產(chǎn)物資控制;選項(xiàng)C，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。

3.下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺式控制的是()。

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管

B.每月的最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)

C.財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

D.只有經(jīng)過會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過賬

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、C、D均屬于預(yù)防式控制。

4.下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對(duì)審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.完全不信賴內(nèi)部控制

B.不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零

C.在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測(cè)試

D.無(wú)論內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查

【答案】A

5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是()。

A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)

C.財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)

D.重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A和D屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;選項(xiàng)B屬于憑證與記錄控制。

6.在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是()。

A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

【答案】C

【解析】登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都可以由出納完成。

7.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的是()。

A.信息溝通系統(tǒng)的建立

B.對(duì)內(nèi)部控制過程的監(jiān)督

C.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A屬于“信息與溝通”的內(nèi)容;選項(xiàng)B屬于“對(duì)控制的監(jiān)督”的內(nèi)容;選項(xiàng)D屬于“控制活動(dòng)”的內(nèi)容。

8.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。

A.分析

B.觀察

C.函證

D.重新計(jì)算

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A針對(duì)的是數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系進(jìn)行分析，尋找差異，不適用于了解內(nèi)部控制;選項(xiàng)C和D屬于實(shí)質(zhì)性審查的方法。

9.下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是()。

A.分析

B.函證

C.外部調(diào)查

D.檢查記錄或文件

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A、B、C均適用于實(shí)質(zhì)性審查。

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