2021年12月保薦代表人專業(yè)能力水平評(píng)價(jià)測(cè)試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題答案解析(網(wǎng)友版)

環(huán)球網(wǎng)?？己蟀l(fā)布：2021年12月證券從業(yè)資格考試各科目真題及答案解析匯總

2021年12月保薦代表人專業(yè)能力水平評(píng)價(jià)測(cè)試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題答案解析(網(wǎng)友版)

證券從業(yè)資格考試由全國統(tǒng)一組織，2021年12月證券從業(yè)資格考試已經(jīng)結(jié)束，證券從業(yè)資格考試試卷為隨機(jī)抽取，考后官方不會(huì)公布真題，本文的真題僅為小編搜集和整理，因此試題內(nèi)容僅供參考!需要下載pdf版文檔，可見文末說明。以下內(nèi)容僅供參考：

1、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在首次公開發(fā)行審計(jì)業(yè)務(wù)中擬向銀行函證，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，下列說法正確的是()。

A.在采用紙質(zhì)方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函原件上確認(rèn)、填寫相關(guān)信息并簽章

B.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收到符合規(guī)定的詢證函之日起7個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復(fù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付該注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)立即通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所及該注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以保證回函效率

D.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可拒絕該注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息的要求

答案：A

解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》的規(guī)定，具體分析如下：B項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復(fù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付跟函注冊(cè)會(huì)計(jì)師。C項(xiàng)，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)在收到詢證函3個(gè)工作日內(nèi)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以保證回函效率。D項(xiàng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行函證回函工作，嚴(yán)格按照本通知要求及操作指引進(jìn)行回函。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照操作指引要求提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息。

2、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限的說法，正確的是()。

A.原則上不得少于5年

B.原則上不得少于4年

C.原則上不得少于3年

D.原則上不得少于2年

答案：C

解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十條，證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

3、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理事務(wù)報(bào)告必須涵蓋的內(nèi)容不包括()。

A.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化

B.發(fā)行人年度股東大會(huì)召開的情況

C.發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作

D.發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情以及公司債券的本息償付情況

答案：B

解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十六條，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。前款規(guī)定的受托管理事務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：(一)受托管理人履行職責(zé)情況；(二)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況；(三)發(fā)行人募集資金使用及專項(xiàng)賬戶運(yùn)作情況；(四)內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說明基本情況及處理結(jié)果；(五)發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；(六)發(fā)行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況(如有)；(七)債券持有人會(huì)議召開的情況；(八)發(fā)生本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定情形的，說明基本情況及處理結(jié)果。第十一條，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：(一)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；(二)債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；(三)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；(四)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；(五)發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；(六)發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；(七)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；(八)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；(九)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；(十)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；(十一)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌P罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；(十二)其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。

4、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股條件的說法，正確的是()。

A.試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股

B.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息

C.公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

D.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之三十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之=十

答案：A

解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：B項(xiàng)，第十九條，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息。C項(xiàng)，第二十—條，上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近一年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。D項(xiàng)，第二十三條，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之五十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之五十，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。

5、下列審計(jì)程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關(guān)的是()。

A.從次年1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄中抽取某些項(xiàng)目，檢查相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

B.以當(dāng)年12月31日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄為起點(diǎn)，抽取項(xiàng)目，檢查相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票

C.抽取本年度12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)憑證和賬簿記錄

D.抽取本年度12月31日的發(fā)運(yùn)憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄

答案：B

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了識(shí)別年末隱瞞銷售收入的行為，即獲取與營(yíng)業(yè)收入完整性認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)B的審計(jì)程序最不相關(guān)，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師從截至12月31日的收入明細(xì)記錄中抽查某筆明細(xì)賬，檢查其入賬的原始憑證(包括發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票)，只能查出當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄的高估，即與營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定最相關(guān)。

6、科創(chuàng)板上市公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列上市公司自上市后均未收購過其他資產(chǎn)。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，不考慮其他因素，下列符合重組申請(qǐng)文件受理后，交易所不進(jìn)行審核問詢，直接出具審核報(bào)告，并提交并購重組委員會(huì)審議條件的是()。

A.甲公司擬發(fā)行股份4%收購A公司，交易金額3億元，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

B.丁公司擬發(fā)行股份6%收購D公司，交易金額8億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

C.戊公司擬發(fā)行股份4%收購E公司，交易金額9億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

D.乙公司擬發(fā)行股份3%收購B公司，交易金額8億元，同時(shí)募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對(duì)價(jià)，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

E.丙公司擬發(fā)行股份2%收購C公司，交易金額5億元，同時(shí)募集配套資金6000萬元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

答案：C

解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則(2021年修訂)》第四十四條，科創(chuàng)公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且符合下列情形之一的，申請(qǐng)文件受理后，本所重組審核機(jī)構(gòu)經(jīng)審核，不再進(jìn)行審核問詢，直接出具審核報(bào)告，并提交并購重組委員會(huì)審議：(一)最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣5億元；(二))最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)發(fā)行的股份不超過本次交易前科創(chuàng)公司股份總數(shù)的5%且最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣10億元。適用前款規(guī)定的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第二十九條的規(guī)定提交申請(qǐng)文件，并提交獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問關(guān)于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)符合前款規(guī)定，且不存在本規(guī)則第四十五條規(guī)定情形的專項(xiàng)意見。第一款所稱"累計(jì)交易金額"，是指以發(fā)行股份方式購買資產(chǎn)的交易金額；"累計(jì)發(fā)行的股份"，是指用于購買資產(chǎn)而發(fā)行的股份。未適用第一款審核的發(fā)行股份購買資產(chǎn)行為，無需納入累計(jì)計(jì)算的范圍。第四十五條，科創(chuàng)公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，存在下列情形之一的，不得適用前條規(guī)定：(一)同時(shí)募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對(duì)價(jià)，或者募集配套資金金額超過人民幣5000萬元；(二)科創(chuàng)公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所公開譴責(zé)，或者存在其他重大失信行為；(三)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其相關(guān)人員最近12個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所紀(jì)律處分。

7、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》，下列說法正確的是()。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)國有股東發(fā)行可交換公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核的必備文件中可以不包括律師事務(wù)所出具的法律意見書

B.國有控股股東發(fā)行可交換公司債券，未導(dǎo)致其持股比例低于合理持股比例的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)

C.國有參股股東發(fā)行可交換公司債券事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)

D.國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格，應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者

答案：C

解析：根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：第五十二條，國家出資企業(yè)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)國有股東發(fā)行可交換公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核的文件包括律師事務(wù)所出具的法律意見書。(A項(xiàng)說法錯(cuò)誤)第七條，國有控股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券及所控股上市公司發(fā)行證券，未導(dǎo)致其持股比例低于合理持股比例的事項(xiàng)，應(yīng)由國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)管理。(B項(xiàng)說法錯(cuò)誤)第四十九條，國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格，應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者。(D項(xiàng)說法錯(cuò)誤)

8、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議時(shí)，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議，其單獨(dú)或合計(jì)持有本期轉(zhuǎn)債總額至少為()。

A.10%

B.5%

C.20%

D.30%

E.15%

答案：A

解析：根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》第十八條，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議時(shí)，單獨(dú)或合計(jì)持有本期可轉(zhuǎn)債總額百分之十以上的持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會(huì)議。

9、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是()。

A.企業(yè)所得稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.印花稅

E.個(gè)人所得稅

答案：B

解析：1、中央稅包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、車輛購置稅。2、地方稅包括：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。3、中央與地方共享稅包括：(1)企業(yè)所得稅：國有郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、中國銀行等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，為中央政府固定收入，其他企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，中央分享60%，地方分享40%。(2)個(gè)人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。(3)增值稅：自2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅全部改征增值稅起，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅，中央分享50%，地方分享50%。(4)城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中交納的城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央政府收入，其余部分歸地方政府。(5)資源稅：陸地資源稅屬于地方收入，海洋石油資源稅屬于中央收入。(6)印花稅：從2016年1月1日起，證券交易印花稅全部調(diào)整為中央收入。除證券交易印花稅以外的其他印花稅為地方政府收入。

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