咨詢工程師考試《項目決策分析》歷年考點歸納(3-1)

第五章 投資估算
　　第一節(jié) 概述

　　一、投資估算的范圍與內(nèi)容

　　1、投資估算：在對項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎(chǔ)上，估算項目投入總資金(包括建設(shè)投資和流動資金)，并測算建設(shè)期內(nèi)分年資金需要量的過程。

　　2、投資估算的范圍：應(yīng)與項目建設(shè)方案設(shè)計所確定的研究范圍和各單項工程內(nèi)容及工程量為依據(jù)。

　　項目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和構(gòu)成。

　　3、投資估算的內(nèi)容： 總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+全部流動資金

　　建設(shè)投資=建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費

　　建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費和建設(shè)期利息在項目交付使用后形成固定資產(chǎn)。工程建設(shè)其他費用將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　4、建設(shè)投資分類：概算法;形成資產(chǎn)法;靜動態(tài)法

　　(1)概算法：建設(shè)投資=工程費用+工程建設(shè)其它費用+預(yù)備費

　　工程費用=建筑工程費+設(shè)備及工器具購置+安裝工程費

　　預(yù)備費=基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費

　　(2)形成資產(chǎn)法：建設(shè)投資=形成固定資產(chǎn)的費用+形成無形資產(chǎn)的費用+形成其它資產(chǎn)的費用+預(yù)備費

　　形成固定資產(chǎn)的費用=工程費用+固定資產(chǎn)其它費用

　　固定資產(chǎn)其它費用=建設(shè)單位管理費+可研費用+研究試驗費+勘察設(shè)計費+環(huán)評費+場地準備及臨時設(shè)施費+引進技術(shù)和引進設(shè)備其它費+工程保險費+聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費+特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢測費+市政公用設(shè)施建設(shè)費+綠化費

　　形成無形資產(chǎn)的費用=專利權(quán)+非專利技術(shù)+商標權(quán)+商譽+土地使用權(quán)

　　形成其它資產(chǎn)的費用=生產(chǎn)準備及開辦費+樣品樣機購置費+農(nóng)業(yè)開發(fā)荒費

　　預(yù)備費=基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費

　　土地使用權(quán)的特殊處理：①在尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其帳面價值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;③企業(yè)建造自用項目將其帳面價值轉(zhuǎn)入在建工程成本。

　　工程實踐中，將土地使用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其它費用中。

　　(3)靜動態(tài)法：建設(shè)投資=動態(tài)投資+靜態(tài)投資

　　靜態(tài)投資=建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費

　　動態(tài)投資=漲價預(yù)備費

　　二、投資估算的深度與要求：在前期工作的不同階段，允許投資估算的深度和準確度不同。

　　1、投資估算深度： 機會研究 估算誤差±30%以內(nèi)

　　初步可研(項目建議書) 估算誤差±20%以內(nèi)

　　可研 估算誤差±10%以內(nèi)

　　評估 估算誤差±10%以內(nèi)

　　2、投資估算必須達到：

　　1)工程內(nèi)容和費用構(gòu)成完整，計算要合理、不重復(fù)計算、既不提高也不降低估算標準，不高估冒算或漏項少算。

　　2)選用指標與具體工程有差異時，必須進行換算或調(diào)整。

　　3)估算精度滿足前期不同階段的要求

　　三、投資估算的依據(jù)和作用

　　(一)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)

　　1、專門機構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算指標、計算方法，以及其他有關(guān)工程造價的文件;

　　2、專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其它費用估算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);

　　3、擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

　　(二)投資估算的作用

　　投資估算是投資項目建設(shè)前期工作中制定融資方案、進行經(jīng)濟評價的基礎(chǔ)，以及其后編制初步設(shè)計概算的依據(jù)。

　　第二節(jié)、分類投資估算

　　1、建設(shè)投資估算(建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費)

　　2、建設(shè)期貸款利息估算

　　3、流動資金估算

　一、建設(shè)投資估算

　　(一)估算步驟：1)估算單項工程建筑工程費，設(shè)備及工器具購置費和安裝工程費;2)合計單項工程費，估算工程建設(shè)其他費;3)估算基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費;4)求得建設(shè)投資總額。

　　(二)建筑工程費估算：建筑工程費是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需的費用。

　　1、估算內(nèi)容

　　1)各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣及設(shè)備費用及其裝設(shè)、油飾工程的費用，列入建筑工程預(yù)算的各種管道、電力、電信和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費用。

　　2)設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、工作臺、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬結(jié)構(gòu)工程的費用。

　　3)為施工而進行的場地平整，原有建筑物和障礙物的拆除以及施工臨時用水、水、電、氣、路和完工后場地清理、綠化、美化的費用。

　　4) 礦井開鑿，井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌溉、防洪等工程費用。

　　2、估算方法： ①單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程投資×建筑工程總量(簡單)

　?、趩挝粚嵨锕こ塘客顿Y估算法：以單位實物工程量投資×建筑工程總量(簡單)

　?、鄹潘阒笜送顿Y估算法(需要較為詳細的工程資料，工作量大)

　　(三)設(shè)備及工器具購置費估算：設(shè)備及工器具購置費=設(shè)備購置費+工具器具購置和生產(chǎn)家具購置費

　　設(shè)備及工器具購置費用占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本有機構(gòu)成的提高。

　　1、設(shè)備購置費：為投資項目購置或自制的達到固定資產(chǎn)標準的各種國產(chǎn)或進口設(shè)備、工具、器具的購置費用。

　　設(shè)備購置費=設(shè)備原價+設(shè)備運雜費。

　　(1)國產(chǎn)設(shè)備原價：?設(shè)備制作廠的交貨價，即出廠價，或訂貨合同價。標準設(shè)備原價和非標準設(shè)備原價。

　?、贅藴试O(shè)備原價=交貨價=出廠價(帶備件)，一般采用帶備件的原價。標準設(shè)備原價=交貨價=出廠價(不帶備件)。

　?、诜菢藴试O(shè)備原價：按一次訂貨，非標準設(shè)備原價有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。?應(yīng)使非標準設(shè)備計價接近實際出廠價。

　　(2)進口設(shè)備原價的構(gòu)成：

　　進口設(shè)備購置費=貨價+從屬費用+國內(nèi)運雜費

　　進口設(shè)備到岸價(cif)=離岸價(fob)+國外運費+國外運輸保險費、

　　從屬費用：國外運費=離岸價(fob)×運費率或國外運費=單位運價×運量

　　國外運輸保險費=(離岸價(fob)+國外運費)×國外保險費率

　　進口關(guān)稅=到岸價(cif)×外匯牌價×關(guān)稅率，(取費基數(shù)相同的)

　　增值稅=[到岸價(cif)×外匯牌價+關(guān)稅+消費稅]×增值稅率

　　外貿(mào)手續(xù)費=到岸價(cif)×外匯牌價×外貿(mào)手續(xù)費率，(取費基數(shù)相同的)

　　銀行手續(xù)費=貨價×外匯牌價×財務(wù)費率，(貨價：合同價)

　　海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價(cif)×外匯牌價×監(jiān)管費率，(取費基數(shù)相同的)

　　注：全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。

　　(3)設(shè)備運雜費=運費+裝卸費+包裝費+供銷部門手續(xù)費+采購倉庫保管費

　　采購倉庫保管費：指采購、驗收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費用。包括：設(shè)備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費、設(shè)備華供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等。