咨詢工程師決策分析講義：流動負(fù)債估算

　　(四)流動負(fù)債估算

　　1.概念：

　　2.估算內(nèi)容

　　(1)應(yīng)付賬款

　?、俑拍睿?/P>

　　②計算公式：

　　(2)預(yù)收賬款

　?、俑拍睿?/P>

　　②計算公式：

　　五、流動資金估算應(yīng)注意的問題

　　1.當(dāng)投入物和產(chǎn)出物使用不含稅價格時，應(yīng)注意將銷項稅額和進(jìn)項稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。

　　2.在實(shí)際工作中，項目投產(chǎn)初期所需流動資金應(yīng)在項目投產(chǎn)前籌措。項目評價中為簡化計算，流動資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運(yùn)營負(fù)荷增長，流動資金也隨之增加。

　　采用分項詳細(xì)估算法估算流動資金時，不能簡單地按100%運(yùn)營負(fù)荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營負(fù)荷估算。

　　【例題3】下列關(guān)于建設(shè)項目流動資金的表述中，正確的是( )。(2007年真題)

　　A.流動資金系指項目運(yùn)營期內(nèi)長期占用的周轉(zhuǎn)資金

　　B.流動資金必須采用分項詳細(xì)估算法進(jìn)行估算

　　C.經(jīng)營成本及其分項是流動資金估算的唯一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　D.不同負(fù)荷下的流動資金應(yīng)按滿負(fù)荷數(shù)值乘以負(fù)荷率換算

　　【答案】A

　　第五節(jié) 項目總投資與分年投資計劃

　　一、項目總投資估算表的編制(P193)

　　二、分年投資計劃表的編制(P194)

　　(1)估算出項目建設(shè)投資后，根據(jù)項目計劃進(jìn)度的安排，估算分年建設(shè)投資，以此作為安排融資計劃，估算建設(shè)期利息的基礎(chǔ)。

　　(2)流動資金本來就是分年估算的，可由流動資金估算表轉(zhuǎn)入。

　　(3)估算出項目建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金后，根據(jù)項目計劃進(jìn)度的安排，編制分年投資計劃表。

　　分年投資計劃表是編制項目資金籌措計劃表的基礎(chǔ)。

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