2017年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)測試題第三章支付結(jié)算概述(一)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立專門用于存放預(yù)付資金的賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該賬戶的說法中，正確的是( )。

　　A.該賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶

　　B.該賬戶屬于專用存款賬戶

　　C.商務(wù)部門負(fù)責(zé)對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管

　　D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金。(2)選項(xiàng)CD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立該賬戶應(yīng)與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督;中國人民銀行負(fù)責(zé)對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管。

　　2. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的基本當(dāng)事人的是( )。

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.付款人

　　D.保證人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人三種;匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。

　　3. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是( )。

　　A.貸記卡

　　B.轉(zhuǎn)賬卡

　　C.專用卡

　　D.準(zhǔn)貸記卡

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)BC是對借記卡的分類，先予排除;(2)貸記卡和準(zhǔn)貸記卡的區(qū)分關(guān)鍵在于是否需要事先交存一定金額的備用金。

　　4. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位人民幣卡賬戶管理的表述中，不正確的是( )。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　C.單位人民幣卡不得辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

　　D.單位人民幣卡不得透支

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

　　5. 2014年5月15日，王某持信用卡在順馳汽車銷售公司刷卡購車花費(fèi)100 000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，收單銀行就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向順馳汽車銷售公司收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為( )元。

　　A.38

　　B.80

　　C.125

　　D.200

　　【正確答案】B

　　【答案解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。

　　6. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡的表述中，正確的是( )。

　　A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5 000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過3 000元

　　B.記名預(yù)付卡不得掛失，不記名預(yù)付卡可以掛失

　　C.記名預(yù)付卡一般不得贖回，不記名預(yù)付卡可以贖回

　　D.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：單張記名預(yù)付卡資金額不得超過5 000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1 000元;(2)選項(xiàng)B：記名預(yù)付卡可以掛失，不記名預(yù)付卡不得掛失;(3)選項(xiàng)C：記名預(yù)付卡可以贖回，不記名預(yù)付卡不得贖回。

　　7.存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.—般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時(shí)存款賬戶

　　【正確答案】B

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　　8. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在匯兌結(jié)算方式中，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一定期限無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。該期限為( )。

　　A.1個(gè)月

　　B.2個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.6個(gè)月

　　【正確答案】B

　　9. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，不正確的是( )。

　　A.使用托收承付結(jié)算方式，收付雙方必須在相應(yīng)的購銷合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式

　　B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算

　　C.驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天

　　D.托收承付在同城、異地均可以使用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D：托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　10. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過( )。

　　A.2個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.9個(gè)月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。

　　11. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，不正確的是( )。

　　A.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

　　B.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　C.開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金

　　D.議付行必須是開證行指定的受益人開戶行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。

　　12. 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過規(guī)定金額的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該規(guī)定金額為( )。

　　A.1萬元

　　B.3萬元

　　C.5萬元

　　D.10萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

　　13. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是( )。

　　A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章加其法定代表人簽字

　　B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章

　　C.背書人張某的簽章為張某的簽字

　　D.保證人王某的簽章為加蓋王某的私章

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項(xiàng)CD：個(gè)人在票據(jù)上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 銀行工作人員在審查某票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該票據(jù)存在下列疵瑕，其中導(dǎo)致票據(jù)無效的有( )。

　　A.票據(jù)出票日期為“貳零壹肆年壹月貳拾伍日”

　　B.票據(jù)金額阿拉伯?dāng)?shù)碼為“¥100萬元”，中文大寫為“人民幣壹拾萬元”

　　C.票據(jù)上收款人名稱使用收款人單位的規(guī)范化簡稱

　　D.出票人更改過收款人名稱，并在更改處簽章

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：票據(jù)填寫不規(guī)范，很可能導(dǎo)致票據(jù)被變造，但并不直接導(dǎo)致票據(jù)無效;(2)選項(xiàng)B：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的票據(jù)無效;(3)選項(xiàng)C：單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱;(4)選項(xiàng)D：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　2. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于即期票據(jù)的有( )。

　　A.銀行匯票

　　B.商業(yè)匯票

　　C.銀行本票

　　D.支票

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】商業(yè)匯票可以是見票即付的票據(jù)，也可以是遠(yuǎn)期票據(jù)(定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款)。

　　3. 甲公司在A銀行開立了基本存款賬戶，因向B銀行借款在B銀行開立了一般存款賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.甲公司應(yīng)當(dāng)先在B銀行開立基本存款賬戶，而后才能在B銀行開立一般存款賬戶

　　B.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請撤銷其在B銀行開立的一般存款賬戶

　　C.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請撤銷其在A銀行開立的基本存款賬戶

　　D.甲公司撤銷其在B銀行開立的一般存款賬戶時(shí)，可以將該賬戶內(nèi)剩余資金以現(xiàn)金形式提取出來，用于發(fā)放職工工資

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：—般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，如果甲公司在B銀行開立基本存款賬戶，其不能也沒必要再在B銀行開立一般存款賬戶。(2)選項(xiàng)B：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。(3)選項(xiàng)C：撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷;在B銀行開立的一般存款賬戶尚不能撤銷，基本存款賬戶就更不能撤銷了。(4)選項(xiàng)D：—般存款賬戶不得取現(xiàn)。

　　4. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，可以依法支取現(xiàn)金的有( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.—般存款賬戶

　　C.業(yè)務(wù)支出賬戶

　　D.單位人民幣卡賬戶

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理;(2)選項(xiàng)B：—般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(4)選項(xiàng)D：單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金。

　　5. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人發(fā)生的下列情況中，可以開立臨時(shí)存款賬戶的有( )。

　　A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　B.設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)

　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動

　　D.注冊(增資)驗(yàn)資

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B：設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶，該賬戶同時(shí)屬于異地銀行結(jié)算賬戶。

　　6. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以( )。

　　A.辦理轉(zhuǎn)賬

　　B.提取現(xiàn)金

　　C.向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　7. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A.工資、獎金收入

　　B.期貨投資的收益

　　C.債券投資的本金

　　D.證券交易結(jié)算資金

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】個(gè)人合法收入(包括工資、獎金收入，債券、期貨、信托等投資的本金和收益，證券交易的結(jié)算資金等)均可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　8. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

　　B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

　　C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的

　　D.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】除了選項(xiàng)ABCD以外，存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的，也可以開立異地銀行結(jié)算賬戶。

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　　9. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貸記卡的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2 000元人民幣

　　B.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%

　　C.貸記卡持卡人現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇

　　D.貸記卡持卡人超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)按超過信用額度部分的5%收取超限費(fèi)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C：貸記卡持卡人“非現(xiàn)金”交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。

　　10. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的有( )。

　　A.單位一次性購買預(yù)付卡5 000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金

　　B.個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金

　　C.單位一次性購買預(yù)付卡5 000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件

　　D.個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件

　　【正確答案】AD

　　11. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，正確的有( )。

　　A.存款人為個(gè)人的，不得使用匯兌結(jié)算方式

　　B.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷

　　C.匯款回單是該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

　　D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式;(2)選項(xiàng)C：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　12. 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)功能的有( )。

　　A.賬戶信息查詢

　　B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

　　C.外匯買賣業(yè)務(wù)

　　D.B2B網(wǎng)上支付

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】B2B(Business to Business)，是“企業(yè)與企業(yè)之間”進(jìn)行的電子商務(wù)活動;個(gè)人網(wǎng)上銀行可以有B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付功能。

　　13. 下列各第三方支付品牌中，能提供擔(dān)保功能的有( )。

　　A.財(cái)付通

　　B.支付寶

　　C.拉卡拉

　　D.快錢

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)CD：屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌，不具有擔(dān)保功能。

　　14. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，更改會導(dǎo)致票據(jù)無效的有( )。

　　A.出票日期

　　B.出票金額

　　C.付款人名稱

　　D.收款人名稱

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　15. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于票據(jù)變造的有( )。

　　A.以挖補(bǔ)手段改變收款人名稱

　　B.假冒背書人簽章

　　C.覆蓋出票日期

　　D.由原記載人對到期日進(jìn)行更正

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AC：變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng);(2)選項(xiàng)B：屬于偽造票據(jù);(3)選項(xiàng)D：屬于票據(jù)更改。

　　16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立應(yīng)經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的有( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶

　　C.一般存款賬戶

　　D.QFII專用存款賬戶

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)B：臨時(shí)存款賬戶的開立應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，但因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外;(2)選項(xiàng)C：一般存款賬戶的開立只需于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

　　17. 甲公司向銀行申請開立單位銀行結(jié)算賬戶，其擬定的備選預(yù)留簽章如下，其中可以被銀行接受的有( )。

　　A.甲公司的公章和法定代表人的私章

　　B.甲公司的公章和法定代表人的親筆簽名

　　C.甲公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人的私章

　　D.甲公司的人事專用章和法定代表人的私章

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】開立銀行結(jié)算賬戶的預(yù)留簽章：(1)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;(2)存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

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　　三、判斷題

　　1. 預(yù)付卡屬于信用卡的一種，持卡人可以在支付機(jī)構(gòu)授信額度范圍內(nèi)透支。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。

　　2. 預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。( )

　　【正確答案】√

　　3. 財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。( )

　　【正確答案】√

　　4. 存款人因遷址需要變更開戶銀行的，應(yīng)向原開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。( )

　　【正確答案】√

　　5. —個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。( )

　　【正確答案】√

　　6. 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶屬于活期存款賬戶。( )

　　【正確答案】√

　　7. 甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶，A銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是，注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　8. 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。( )

　　【正確答案】√

　　9.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。( )

　　【正確答案】√

　　10. 貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。( )

　　【正確答案】√

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為了支付原材料采購款，于2014年3月8日簽發(fā)了一張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2014年8月8日，匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載“保證”字樣。

　　2014年8月10日，乙公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　(1)出票日期2014年3月8日的規(guī)范寫法是( )。

　　A.貳零壹肆年叁月捌日

　　B.貳零壹肆年叁月零捌日

　　C.貳零壹肆年零叁月捌日

　　D.貳零壹肆年零叁月零捌日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)沒有13月或31月，“3月”前不需要加零;(2)“捌日”前不加零，很容易被變造為“18日”、“28日”。

　　(2)本題所涉票據(jù)屬于( )。

　　A.見票即付票據(jù)

　　B.定日付款的票據(jù)

　　C.出票后定期付款的票據(jù)

　　D.見票后定期付款的票據(jù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題所涉票據(jù)直接在票據(jù)上記載“付款日期為2014年8月8日”，為定日付款的票據(jù)。

　　(3)下列有關(guān)票據(jù)保證記載事項(xiàng)的表述中，不正確的是( )。

　　A.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“被保證人名稱”的，保證無效

　　B.保證人作成票據(jù)保證時(shí)附有條件的，票據(jù)無效

　　C.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證日期”的，出票日期為保證日期

　　D.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。(2)選項(xiàng)B：保證不得附有條件;附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。

　　(4)有關(guān)乙公司行使追索權(quán)的順序，下列說法不正確的是( )。

　　A.乙公司應(yīng)當(dāng)先向甲公司追索，甲公司不能清償?shù)牟糠址娇梢蟊?、丁公司承?dān)票據(jù)責(zé)任

　　B.乙公司只能要求丙公司承擔(dān)50%的票據(jù)責(zé)任

　　C.乙公司可以要求丁公司承擔(dān)全部票據(jù)責(zé)任

　　D.乙公司可以同時(shí)向甲公司、A銀行、丙公司和丁公司追索

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任;(2)保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

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　　2、甲公司2014年發(fā)生以下事項(xiàng)：

　　(1)10月20日，為了方便公司支取現(xiàn)金，在已開立一個(gè)基本存款賬戶的情況下，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理李某通過私人關(guān)系，經(jīng)中國工商銀行乙分行領(lǐng)導(dǎo)同意，在其下屬的分理處又開立一個(gè)基本存款賬戶。10月25日，甲公司為結(jié)算方便又分別在農(nóng)行、建行開立了一般存款賬戶并決定今后公司職工工資、獎金統(tǒng)一從在農(nóng)行開立的一般存款賬戶中支取。

　　(2)11月1日，甲公司向丙公司出售一批原材料，收到丙公司開具的支票，財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支票票面中文大寫金額與阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致，經(jīng)查大寫金額正確，阿拉伯?dāng)?shù)碼金額有誤。甲公司經(jīng)辦人員與丙公司聯(lián)系后，由丙公司財(cái)務(wù)人員將阿拉伯?dāng)?shù)碼金額改正，加蓋了財(cái)務(wù)人員的印章，甲公司財(cái)務(wù)人員再次核對后收下該支票。

　　(3)11月25日，甲公司財(cái)務(wù)部簽發(fā)了一張票面金額為12 000元的轉(zhuǎn)賬支票，用于支付丁公司的運(yùn)費(fèi)，丁公司依法提示付款時(shí)被告知甲公司賬戶余額僅為8 000元。

　　(4)12月5日，甲公司擬增資，在工商銀行開立了臨時(shí)存款賬戶，出資人A、B、C分別存入30萬元、40萬元、20萬元。在驗(yàn)資期間，為了支付會計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資費(fèi)用，甲公司擬從該臨時(shí)賬戶中支取5萬元，開戶行予以拒絕。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　(1)有關(guān)甲公司開立的基本存款賬戶和兩個(gè)一般存款賬戶的行為，下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司開立兩個(gè)基本存款賬戶的行為合法

　　B.甲公司開立兩個(gè)一般存款賬戶的行為合法

　　C.甲公司的工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理

　　D.甲公司可以通過其依法開立的一般存款賬戶，支取工資、獎金

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：—個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，但是可以開立多個(gè)一般存款賬戶。(2)選項(xiàng)CD：存款人的工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

　　(2)有關(guān)甲公司財(cái)務(wù)人員收下的丙公司開具的支票的行為，下列說法正確的是( )。

　　A.票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的，以大寫金額為準(zhǔn)

　　B.票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的，票據(jù)無效

　　C.票據(jù)金額的更改，如果加蓋了更改人員的印章，票據(jù)有效

　　D.更改票據(jù)金額的票據(jù)無效

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。(2)選項(xiàng)CD：票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱均不得更改;其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　(3)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司向丁公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，下列說法不正確的是( )。

　　A.該支票為空頭支票

　　B.應(yīng)由中國人民銀行對甲公司處以600元的罰款

　　C.應(yīng)由中國人民銀行對甲公司處以1 000元的罰款

　　D.丁公司有權(quán)要求甲公司支付賠償金300元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票;(2)選項(xiàng)BC：簽發(fā)空頭支票的(不以騙取財(cái)物為目的)，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款;(3)選項(xiàng)D：簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　(4)有關(guān)12月5日甲公司開立的賬戶，下列說法正確的是( )。

　　A.該賬戶的開立需要經(jīng)過人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)

　　B.該賬戶的有效期最長不得超過2年

　　C.該賬戶可以依照國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金

　　D.該賬戶驗(yàn)資期間只收不付

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動開立的臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)B：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年;(3)選項(xiàng)CD：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

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