2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案(5月14日上午第三批次試卷)

　　5月14日上午第三批次試卷

　　2017年《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)

　　1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是(　　)。

　　A.支付違約金

　　B.罰金

　　C.罰款

　　D.返還財產(chǎn)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 AD：屬于民事責任;(2)選項 B：屬于刑事責任。

　　2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.出租住房的孫某

　　B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司

　　C.出售商鋪的潘某

　　D.出售寫字樓的乙公司

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項 A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地 增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項 BCD：土地增值稅的納稅 人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

　　3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.150×5%=7.5 萬元

　　B.200×5%=10 萬元

　　C.150×5%+200×5%=17.5 萬元

　　D.200×5%-150×5%=2.5 萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納;(2)在本題中，周某出售住房應由承 受方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購進住房應照章繳納契稅=200×5%=10(萬元)。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是(　　)。

　　A.個人所得稅

　　B.關(guān)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護建設稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項 ACD：由稅務機關(guān)負責征收;(2)選項 B：由海關(guān)負責征收。

　　5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是(　　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

　　C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

　　D.百貨公司零售高檔化妝品

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收消費稅， 在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;(2)選項 B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

　　6.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應當保存 5 年

　　B.發(fā)票實行不定期換版制度

　　C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

　　D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

　　7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.征收稅款

　　B.加收滯納金

　　C.確認納稅主體

　　D.沒收財物和違法所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復 議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項 D：不屬于征稅行為，納稅人不 服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計 12 小時。一直甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應支付劉某 5 月最低加班 工資的下列算式中，正確的是( )。

　　A.160÷8×12×100%=240 元

　　B.160÷8×12×150%=360 元

　　C.160÷8×12×200%=480 元

　　D.160÷8×12×300%=720 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者加班工資。

　　9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是( )。

　　A.持票人不得在票據(jù)到期前追索

　　B.持票人應當向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索

　　C.持票人在行使追索權(quán)時，應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明

　　D.持票人應當按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項 A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán);(2) 選項 BD：持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人 或者全體行使追索權(quán)。

　　10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是(　　)。

　　A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

　　B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

　　C.被保險人獲得的保險賠付

　　D.存款人取得的存款利息

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項 A：按照“金融服務—直接收費金融服務”繳納增值稅;(2)選項 BCD：不征收增值稅。

　　11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為 甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實，甲公司當日在 P 銀行的 存款賬戶余額為 10 萬元。關(guān)于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是 ( )。

　　A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

　　B.P 銀行當日向乙公司付款 100 萬元

　　C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

　　D.P 銀行當日向乙公司付款 10 萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付 款的，承兌銀行必須在當日足額付款。

　　12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡的表述中，正確的是( )。

　　A.記名預付卡的有效期最長為 3 年

　　B.單張記名預付卡的資金限額不得超過 1000 元

　　C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡

　　D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 A：記名預付卡不得設置有效期，不記名預付卡有效期不得低于 3 年;(2)選項 B：單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元;(3)選項 C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。

　　13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是(　　)。

　　A.協(xié)定稅率

　　B.最惠國稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國 家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。(2)選項 B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于 與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物;②原產(chǎn)于與我 國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物;③“原 產(chǎn)于我國”的進口貨物。(3)選項 C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的 貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項 D：普通稅率適用于 原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進 口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。

　　14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新 技術(shù)企業(yè))投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受 股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為 2000 萬元。已 知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè) 2016 年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(2000-300)×25%=425 萬元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5 萬元

　　C.2000×70%×25%=350 萬元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275 萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上 的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得 額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè) 2016 年度應繳納企業(yè)所 得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。

　　15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀律的表述中，正確的是( )。

　　A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

　　B.單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

　　C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

　　D.單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務應遵守的結(jié)算紀律：①不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用(選項 D 錯誤);②不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易 和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金(選 項 B 錯誤);④不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。(2)銀行辦理支付結(jié)算應遵守的結(jié)算紀律： ①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金(選項 A 正確);②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項;③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金;④不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;⑤不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭 匯款;⑥不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通(選項 C 錯誤);⑦不準違 反規(guī)定為單位和個人開立賬戶;⑧不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務。

　　16.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是( )。

　　A.張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作

　　B.乙公司應按月向張某支付報酬

　　C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

　　D.甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協(xié)議

　　【正確答案】B

　　【答案解析】勞務派遣公司(甲公司)應當按月向勞動者(張某)支付勞動報酬。

　　17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增 值稅的是(　　)。

　　A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

　　B.銷售底商

　　C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項 A：按“現(xiàn)代服務—租賃服務”計繳增值稅;(2)選項 CD：按照“銷售 無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

　　18.2016 年 6 月王某應邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓，取得所得 30000 元。已知勞務報酬所得個人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的 費用。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600 元

　　B.30000×30%-2000=7000 元

　　C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200 元

　　D.(30000-2000)×30%=8400 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200 (元)。

　　19.下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是( )。

　　A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》

　　B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

　　C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

　　D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項 BD：屬于法律;(2)選項 C：屬于部門規(guī)章。

　　20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是(　　)。

　　A.商用客車

　　B.捕撈漁船

　　C.警用車船

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項 BCD：免征車船稅。

　　21.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

　　B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

　　C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天

　　D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收 款的當天。

　　22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為(　　)。

　　A.40 萬元

　　B.42.8 萬元

　　C.46.8 萬元

　　D.36 萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應確認的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(萬元)。

　　23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月 平均工資為 4000 元，月最低工資標準為 2000 元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基 本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是( )。

　　A.15000×8%=1200 元

　　B.4000×3×8%=960 元

　　C.2000×3×8%=480 元

　　D.4000×8%=320 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】職工個人按照本人繳費工資的 8%繳費。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY 300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300%作為繳費基數(shù)。在本題中，孫某應當繳納的基本養(yǎng)老保險費為 4000×3×8%=960(元)。

　　24.2016 年 10 月甲公司向稅務機關(guān)實際繳納增值稅 70000 元、消費稅 50000 元;向海關(guān)繳 納進口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消費稅 30000 元。已知城市維護建設稅適用稅率為 7%，計算 甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300 元

　　B.(70000+40000)×7%=7700 元

　　C.(50000+30000)×7%=5600 元

　　D.(70000+50000)×7%=8400 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額;(2) 甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=(70000+50000)×7%=8400(元)。

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　　二、多項選擇題(本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標 在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。)

　　1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有( )。

　　A.柴油

　　B.涂料

　　C.黃酒

　　D.游艇

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油(柴油屬于成品油)。(2)選項 BD：從價定率征收消費稅。

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有( )。

　　A.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　B.納稅人在稅務機關(guān)責令繳納應納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

　　C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】(1)適用納稅擔保的情形： ①稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅 的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，責成納稅人提供納稅擔保的(選項 B)。 ②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的(選項 C)。 ③納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的(選項 A)。 ④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。 (2)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅 務機關(guān)可以采取稅收強制執(zhí)行措施(選項 D)。

　　3.(待回憶)

　　4.下列主體中，應當向持票人承擔票據(jù)責任的有( )。

　　A.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行

　　B.不獲承兌的匯票出票人乙公司

　　C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行

　　D.對匯票予以承兌的甲公司

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項 A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不承擔票據(jù)責任。

　　5.徐女士在 P 銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規(guī) 定的有( )。

　　A.若徐女士欠繳信用卡年費，P 銀行可對該欠費計收利息

　　B.P 銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認接受

　　C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

　　D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知徐女士

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】(1)選項 A：發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換 費等服務費用不得計收利息;(2)選項 B：發(fā)卡機構(gòu)應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信 用卡利率標準和計結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的詳細情形和收取標準等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項，確保持卡人充分知 悉并確認接受;(3)選項 C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日 利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍;(4)選項 D：發(fā)卡機構(gòu)調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知持卡人。

　　6.甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.李某的勞動合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個月

　　B.王某的勞動合同期限 6 個月，雙方約定的試用期為 20 日

　　C.趙某的勞動合同期限 2 個月，雙方約定的試用期為 5 個月

　　D.張某的勞動合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個月

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項 C：勞動合同期限不滿 3 個月的，不得約定試用期。

　　7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有 ( )。

　　A.集體所有的位于農(nóng)村的土地

　　B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地

　　C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地

　　D.集體所有的位于城市的土地

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)(不包括農(nóng)村)的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項 A 不 選。

　　8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有( )。

　　A.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

　　B.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

　　C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決

　　D.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項 A：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致， 不能確定如何適用時，由國務院裁決。(2)選項 B：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致， 不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。(3)選項 C：部門規(guī)章與地 方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。(4)選項 D：法律之間對同 一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。

　　9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關(guān)稅的有( )。

　　A.攝影機

　　B.啤酒

　　C.放像機

　　D.廣播用錄像機

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項 B：實行從量計征關(guān)稅。

　　10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有( )。

　　A.貸款服務

　　B.住宿服務

　　C.餐飲服務

　　D.廣告服務

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務(選項 A)、餐飲服務(選項 C)、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。

　　11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機構(gòu)決定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有( )。

　　A.被申請人的具體行政行為明顯不當?shù)?/p>

　　B.被申請人的具體行政行為證據(jù)不足的

　　C.被申請人的具體行政行為超越職權(quán)的

　　D.被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關(guān)應決定予以撤銷、變更或者確認 其違法： ①主要事實不清、證據(jù)不足的(選項 B); ②適用依據(jù)錯誤的(選項 D); ③違反法定程序的; ④超越或者濫用職權(quán)的(選項 C); ⑤具體行政行為明顯不當?shù)?選項 A)。

　　12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有( )。

　　A.開采原油過程中用于修井的原油

　　B.開采原油過程中用于加熱的原油

　　C.開采后出口的原油

　　D.開采后銷售的原油

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項 AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅;(2)選項 CD：開 采后出口和銷售的原油正常納稅。

　　13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個 人所得稅的有( )。

　　A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

　　B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

　　D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項 C：按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

　　B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項 A：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。(2)選項 D： 銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有( )。

　　A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準

　　B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日

　　C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

　　D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項 C：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

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　　三、判斷題(本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。)

　　1.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P 銀 行只能將款項轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】(1)出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。(2)申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(3)本題中，甲公司申請簽發(fā)的本票 不能是現(xiàn)金銀行本票，同時向開戶銀行 P 銀行申請，屬于在本行開立存款賬戶的申請人， 因此，P 銀行只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶，不能退付現(xiàn)金。

　　2.會計核算不健全，不能向稅務機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發(fā)票。( )

　　【正確答案】√

　　3.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。 ( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所 得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。 ( )

　　【正確答案】√

　　5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請行政復議。( )

　　【正確答案】√

　　6.平等民事主體的當事人之間發(fā)生經(jīng)濟糾紛時，當事人達成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。( )

　　【正確答案】√

　　7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時收取的包裝物押金，在收取時就 并入銷售額，征收消費稅。

　　8.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。

　　9.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個工作日后方可辦理付款業(yè)務。

　　【正確答案】×

　　【答案解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬 戶辦理付款業(yè)務;但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費稅。

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　　四、不定項選擇題(本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕 “□”作答。)

　　(一) 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設在 W 市。2016 年 7 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)承包位于 Y 市的一項建筑工程，含增值稅總價款 9990000 元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款 3330000 元。

　　(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170000 元，購進施工現(xiàn)場修建臨時 建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 8500 元，購進工程設計服務取得增值稅專用 發(fā)票注明稅額 600 元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 180 元。

　　(3)向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金 11700 元/月，一次性收取 6 個月租金共計 70200 元。

　　已知：建筑服務增值稅稅率為 11%，有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為 17%。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計算甲建筑公司當月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.9990000÷(1+11%)×11%=990000 元

　　B.3330000÷(1+11%)×11%=330000 元

　　C.9990000×11%=1098900 元

　　D.3330000×11%=366300 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天;(2)甲建筑公司當月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項稅額=3330000÷ (1+11%)×11%=330000(元)。

　　2.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中,準予從稅項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.購進工程所用材料稅額 170000 元

　　B.購進辦公用品稅額 180 元

　　C.購進工程設計服務稅額 600 元

　　D.購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額 8500 元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項 B：增值稅普通發(fā)票不能作為進項稅額的抵扣憑證。

　　3.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是 (　　)。

　　A.70200×17%=11934 元

　　B.11700÷(1+17%)×17%=1700 元

　　C.11700×17%=1989 元

　　D.70200÷(1+17%)×17%=10200 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天;(2)甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額=70200÷ (1+17%)×17%=10200(元)。

　　4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務機關(guān)是(　　)。

　　A.Y 市地方稅務局

　　B.Y 市國家稅務局

　　C.W 市國家稅務局

　　D.W 市地方稅務局

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人提供建筑服務，應向建筑公司所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

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　　(二) 甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療 3 個月，住院期間甲公司按月向其 支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他工作崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解 除與張某之間尚未到期的勞動合同。

　　已知：張某月工資為 3000 元，實際工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年;甲公司所在地月最低工資標準為 2000 元。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

　　1.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應認定為工傷

　　B.張某可享受的醫(yī)療期應按 6 個月內(nèi)累計病休時間計算

　　C.張某可享受 3 個月的醫(yī)療期待遇

　　D.張某可享受 12 個月的停工留薪期待遇

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項 A：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時內(nèi)經(jīng)搶救無效 死亡的，視同工傷;(2)選項 BC：實際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限為 5 年 以下的，醫(yī)療期為 3 個月，按 6 個月的累計病休時間計算;(3)選項 D：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，才適用停工留薪期待遇。

　　2.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )。

　　A.3000 元

　　B.2000 元

　　C.1600 元

　　D.2400 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不得低于最低工 資標準的 80%，即 2000×80%=1600(元)。

　　3.甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

　　B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

　　C.甲公司可提前 30 日書面通知張某解除勞動合同

　　D.甲公司可額外支付張某 1 個月工資后解除勞動合同

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事 由用人單位另行安排的工作的，用人單位提前 30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支 付勞動者 1 個月工資后，可以解除勞動合同。

　　4.關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動合同法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應向張某支付違約金

　　B.應向張某支付一次性傷殘就業(yè)補助金

　　C.應向張某支付合同解除賠償金

　　D.應向張某支付經(jīng)濟補償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 A：違約金是勞動者違反了“服務期和競業(yè)限制”的約定而向用人單位 支付的違約補償;(2)選項 B：勞動者因工受傷或者患職業(yè)病導致被評定為七級至十級傷 殘的，勞動、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動、聘用合同的，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補助金;(3)選項 C：用人單位與勞動者解除勞動合同，沒有給勞動者造成損害的，無需支付賠償金。

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　　(三) 甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術(shù)服務收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元。經(jīng) 稅務機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元。 (2)繳納增值稅 180 萬元，城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元，房產(chǎn)稅 25 萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出 50 萬元。 (4)支付殘疾職工工資 14 萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益 19 萬 元;購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值 35 萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額 60 萬元，購置完畢當年即投入使用。

　　已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入 的 5‰。

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是(　　)。

　　A.銷售貨物收入 2000 萬元

　　B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元

　　C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元

　　D.提供技術(shù)服務收入 500 萬元

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1) 銷售貨物收入(選項 A);(2)提供勞務收入(選項 D);(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入(選項 C); (4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用 費收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入(選項 B)。

　　2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予 扣除的是(　　)。

　　A.增值稅 180 萬元

　　B.預繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元

　　D.房產(chǎn)稅 25 萬元

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅。

　　3.甲電子設備公司在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支 出是(　　)。

　　A.27.575 萬元

　　B.30 萬元

　　C.12.5 萬元

　　D.25 萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】業(yè)務招待費扣除限額 1=50×60%=30(萬元)>業(yè)務招待費扣除限額 2= (2000+500)×5‰=12.5(萬元)，因此只能扣除 12.5 萬元。

　　4.關(guān)于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是 (　　)。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照 14 萬元的 200%在計算當年應納稅所 得額時加計扣除

　　B.購置環(huán)境保護專用設備 60 萬元投資額的 20%可以從當年的應納稅額中抵免

　　C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎上,按照 19 萬元的 100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

　　D.購進專門用于研發(fā)的設備金額 35 萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項 A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎 上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，選項 A 錯誤。(2)選項 B：企業(yè)購置并實 際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，選項 B 錯誤。(3)選項 C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn) 品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除，選項 C 錯誤。(4)選項 D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過 100 萬元的，可以 一次性在計算應納稅所得額時扣除，選項 D 正確。

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