2020年注冊會計師《審計》提高練習信息技術對審計的影響

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1.下列各項關于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是(　)。

A.面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務信息，傳統(tǒng)的審計技術在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯

B.信息技術的廣泛運用突破了注冊會計師審計準則的規(guī)定

C.信息技術的運用，并不影響注冊會計師的知識結構

D.信息化環(huán)境下，注冊會計師應該積極引入相關技術專業(yè)人員參與審計工作

2.下列關于在IT環(huán)境下的審計的說法中不正確的是(　)。

A.當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進行審計

B.在不復雜的IT環(huán)境下，注冊會計師可以不測試一般控制和應用控制的運行有效性

C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊會計師都不能繞過計算機進行審計

D.在面臨較為復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”

3.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠減少實質性程序的是(　)。

A.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制

B.注冊會計師能夠識別出有效的應用控制

C.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，并通過測試確定其運行有效

D.注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，并通過測試確定其運行有效

4.下列屬于信息系統(tǒng)應用控制的是(　)。

A.輸出控制

B.程序開發(fā)控制

C.數(shù)據(jù)訪問控制

D.程序變更控制

5.下列關于信息技術系統(tǒng)的說法中，錯誤的是(　)。

A.信息技術一般控制環(huán)境影響應用控制的運行

B.信息技術一般控制通常對全部或部分財務報表認定作出間接貢獻

C.編輯檢查可以實現(xiàn)應用控制審計的準確性目標

D.編輯檢查不能實現(xiàn)應用控制的完整性目標

6.下列有關信息技術一般控制的說法中，錯誤的是(　)。

A.信息技術一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定做出間接貢獻

B.信息技術一般控制對所有應用控制具有普遍影響

C.信息技術一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

D.信息技術一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

7.關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系，下列說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術控制情況會影響信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

B.公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術控制審計，并基于此識別信息技術一般控制和應用控制的主要風險點和審計重點

D.信息技術一般控制和應用控制分別有各自的目的和運作領域，一般控制的有效與否并不影響應用控制的有效性

8.下列關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系的說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術控制情況代表了該公司的信息技術控制的整體環(huán)境，會影響該公司的信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

B.根據(jù)目前信息技術審計的業(yè)內最佳實踐，注冊會計師在執(zhí)行信息技術一般控制和信息技術應用控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術控制審計

C.一般控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制

D.公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

9.在測試信息技術一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行的各個領域實施控制測試，下列各項中不屬于測試的內容的是(　)。

A.程序變更控制

B.計算機運行控制

C.程序數(shù)據(jù)訪問控制

D.輸入授權控制

10.注冊會計師在審計工作中計劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性。下列說法中不正確的是(　)。

A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解與評估

B.需要驗證手工控制

C.需要驗證應用控制

D.需要了解、驗證系統(tǒng)一般性控制

參考答案及解析：

1.【正確答案】D

【答案解析】面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務信息，傳統(tǒng)的審計技術在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項A錯誤;信息技術的運用只是審計手段的改變，與審計準則的規(guī)定并不沖突，選項B錯誤;信息技術的廣泛運用，對注冊會計師的知識結構提出了新的要求，選項C錯誤。

2.【正確答案】C

【答案解析】當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以繞過計算機進行審計。

3.【正確答案】D

【答案解析】如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質性程序。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項BCD屬于一般控制。

5.【正確答案】D

【答案解析】編輯檢查同時可以實現(xiàn)應用控制審計的完整性和準確性。

6.【正確答案】A

【答案解析】選項A，信息技術一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻。

7.【正確答案】D

【答案解析】選項D不正確，信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任。

8.【正確答案】C

【答案解析】選項C，應用控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制。

9.【正確答案】D

【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應用控制，不涉及系統(tǒng)設置或系統(tǒng)內部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行。

10.【正確答案】C

【答案解析】僅依賴手工控制表示不依賴應用控制形成的信息，此時不需要驗證應用控制。

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