中國財經(jīng)報：注冊會計師法迎來“大修”
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注冊會計師法迎來“大修”
根據(jù)立法規(guī)劃，財政部加快推進《中華人民共和國注冊會計師法》修訂工作，并形成《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(征求意見稿)》(以下簡稱《征求意見稿》)，目前正向社會公開征求意見。
現(xiàn)行注冊會計師法為7章46條，《征求意見稿》為10章99條，增加了64條，修改了35條，并新增“監(jiān)督管理”“特定實體審計”“會計服務(wù)市場開放和跨境審計”3章。財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，本次修訂涉及面廣、修改條款多，力求從根本上解決制約行業(yè)發(fā)展的體制性、機制性問題，重點是以下5個方面：
一是加強日常監(jiān)督管理，規(guī)范行業(yè)發(fā)展秩序?！墩髑笠庖姼濉穱@加強行政監(jiān)管、規(guī)范行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，針對日常監(jiān)管機制不完善、對行業(yè)“潛規(guī)則”整治規(guī)管不力等問題，提出相應(yīng)措施，建立健全監(jiān)督管理的長效機制。主要措施包括：建立監(jiān)督檢查機制、充實和強化監(jiān)督檢查內(nèi)容、建立會計師事務(wù)所年度檢查考核制度、完善報備制度等。
二是加強特定實體審計監(jiān)管，提高資本市場審計質(zhì)量?！墩髑笠庖姼濉穱@加強事中事后監(jiān)管、維護金融市場穩(wěn)定、保護投資者利益等目標(biāo)，針對部分會計師事務(wù)所勝任能力不足、獨立性不強、審計質(zhì)量不高、損害行業(yè)聲譽等問題，建立特定實體審計監(jiān)管制度，營造規(guī)范透明、公平公正的市場環(huán)境。主要措施包括：界定特定實體的范圍、提出從事特定實體審計備案要求、明確獨立性要求、建立透明度報告制度等。
三是深化“放管服”改革，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境?！墩髑笠庖姼濉仿鋵嵣罨?ldquo;證照分離”改革的相關(guān)要求，促進政府職能轉(zhuǎn)變，加強事中事后監(jiān)管，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，培育執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、內(nèi)部治理水平優(yōu)的會計師事務(wù)所。主要措施包括：取消會計師事務(wù)所工商登記、針對低價競爭提出相應(yīng)措施、針對函證不實提出相應(yīng)措施等。
四是完善責(zé)任追究機制，大幅提高違法成本。針對行政處罰標(biāo)準(zhǔn)偏低、民事賠償制度不健全等問題，采取相應(yīng)措施，加大對審計違法違規(guī)行為的處罰力度，形成有效震懾。主要措施包括：與證券法罰則相銜接，加大對執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的處罰力度；補充細(xì)化違規(guī)情形，科學(xué)設(shè)定處罰；區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任，完善責(zé)任承擔(dān)機制等。例如，針對會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)，未保持職業(yè)懷疑，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，出具的審計報告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，有《征求意見稿》第四十九條規(guī)定的嚴(yán)重違規(guī)情形，或者有其他情節(jié)嚴(yán)重情形，造成重大社會影響的，《征求意見稿》規(guī)定，由省級以上財政部門沒收其業(yè)務(wù)收入，并處業(yè)務(wù)收入五倍以上十倍以下罰款，可以并處暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)六個月至一年或者吊銷會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可。
五是規(guī)范跨境事項管理，服務(wù)對外開放?！墩髑笠庖姼濉愤m應(yīng)我國對外開放形勢和跨境融資需求，結(jié)合國際慣例，針對跨境執(zhí)業(yè)、跨境監(jiān)管合作等事項，提出相應(yīng)措施，規(guī)范境外會計師事務(wù)所相關(guān)業(yè)務(wù)活動，引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強檔案管理。
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