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2015年注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》:抵押權(quán)

更新時(shí)間:2015-01-27 15:00:25 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  2015年注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》:抵押權(quán)

  抵押權(quán)

  (一)抵押權(quán)的概念

  1.概念:是指為擔(dān)保債務(wù)的履行,債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有,將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。其中,債務(wù)人或者第三人為抵押人,債權(quán)人為抵押權(quán)人,提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押財(cái)產(chǎn)或稱抵押物。

  2.特性:(1)除擁有擔(dān)保物權(quán)的一般特性外,抵押權(quán)還具有不可分性,即:①一旦抵押物被用來提供擔(dān)保,抵押物的分割、被擔(dān)保之債的分割,不導(dǎo)致抵押權(quán)分割;②抵押物部分滅失,剩余部分仍擔(dān)保債之全部;③債權(quán)部分清償,不產(chǎn)生抵押權(quán)部分消滅之效力。

  (2)《擔(dān)保法解釋》規(guī)定:①主債權(quán)未受全部清償?shù)?,抵押?quán)人可以就抵押物的全部行使其抵押權(quán)。②抵押物被分割或者部分轉(zhuǎn)讓的,抵押權(quán)人可以就分割或者轉(zhuǎn)讓后的抵押物行使抵押權(quán)。③主債權(quán)被分割或者部分轉(zhuǎn)讓的,各債權(quán)人可以就其享有的債權(quán)份額行使全部抵押權(quán)。④主債務(wù)被分割或者部分轉(zhuǎn)讓的,抵押人仍以其抵押物擔(dān)保數(shù)個(gè)債務(wù)人履行債務(wù)。

  但是,第三人提供抵押的,債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)未經(jīng)抵押人書面同意時(shí),抵押人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù),不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

  (二)抵押財(cái)產(chǎn)范圍

  1.一般規(guī)定

  《物權(quán)法》規(guī)定:“下列財(cái)產(chǎn)可以抵押:

  (1)建筑物和其他土地附著物;

  (2)建設(shè)用地使用權(quán);

  (3)以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán);

  (4)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品;

  (5)正在建造的建筑物、船舶、航空器;

  (6)交通運(yùn)輸工具;

  (7)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)?!?/P>

  2.動產(chǎn)的浮動抵押

  經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議,企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動產(chǎn)優(yōu)先受償。由于設(shè)定此類抵押時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)的范圍尚未確定,而處于浮動之中,故稱浮動抵押。

  《物權(quán)法》規(guī)定,浮動抵押的抵押財(cái)產(chǎn)自下列情形之一發(fā)生時(shí)確定:

  (1)債務(wù)履行期屆滿,債權(quán)未實(shí)現(xiàn);

  (2)抵押人被宣告破產(chǎn)或者被撤銷;

  (3)當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形;

  (4)嚴(yán)重影響債權(quán)實(shí)現(xiàn)的其他情形。

  3.房地一體原則

  (1)以建筑物抵押的,該建筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并抵押;以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的,該土地上的建筑物一并抵押。

  (2)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的建設(shè)用地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押,以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的,其占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并抵押。

  4.禁止抵押的財(cái)產(chǎn)

  下列財(cái)產(chǎn)不得抵押:

  (1)土地所有權(quán);

  (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán),但法律規(guī)定可以抵押的除外;

  (3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;

  (4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn);

  (5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);

  (6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

  (三)抵押權(quán)的設(shè)定

  1.抵押權(quán)設(shè)定行為

  (1)設(shè)立抵押權(quán),當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立抵押合同。

  (2)《物權(quán)法》規(guī)定:“當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動產(chǎn)物權(quán)的合同,除法律另有規(guī)定或者合同另有約定外,自合同成立時(shí)生效;未辦理物權(quán)登記的,不影響合同效力。”據(jù)此,抵押合同即便未經(jīng)登記,效力亦不受影響。

  2.登記

  (1)登記生效。以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)以及正在建造的建筑物抵押的,抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。

  (2)登記對抗。以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具以及正在建造的船舶、航空器抵押的,抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立,未經(jīng)登記,不得對抗善意第三人。

  另外,浮動抵押之抵押權(quán)亦自抵押合同生效時(shí)設(shè)立,未經(jīng)登記,不得對抗善意第三人。并且,浮動抵押不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。

  (四)抵押擔(dān)保的范圍

  1.所擔(dān)保的債權(quán)范圍

  擔(dān)保物權(quán)的擔(dān)保范圍包括主債權(quán)及其利息、違約金、損害賠償金、保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的費(fèi)用。當(dāng)事人另有約定的,按照約定。

  2.抵押物范圍

  原則上,抵押物的范圍以雙方當(dāng)事人約定為準(zhǔn)。唯以下特殊情況需要特別處理:

  (1)抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的,以登記記載的內(nèi)容為準(zhǔn)。

  (2)抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的所有人的,抵押權(quán)的效力及于附合物、混合物或者加工物;第三人與抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的共有人的,抵押權(quán)的效力及于抵押人對共有物享有的份額。

  (3)抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的,抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物。但是,抵押物與其從物為兩個(gè)以上的人分別所有時(shí),抵押權(quán)的效力不及于抵押物的從物。

  (4)城市房地產(chǎn)抵押合同簽訂后,土地上新增的房屋不屬于抵押物。需要拍賣該抵押房地產(chǎn)時(shí),可以依法將該土地上新增的房屋與抵押物一同拍賣,但對拍賣新增房屋所得,抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

  (5)建設(shè)用地使用權(quán)抵押后,該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。該建設(shè)用地使用權(quán)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分,但新增建筑物所得的價(jià)款,抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

  3.抵押物的物上代位

  (1)擔(dān)保期間,擔(dān)保財(cái)產(chǎn)毀損、滅失或者被征收等,擔(dān)保物權(quán)人可以就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等優(yōu)先受償。被擔(dān)保債權(quán)的履行期未屆滿的,也可以提存該保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等。

  (2)抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權(quán)為第三人所有的,抵押權(quán)的效力及于補(bǔ)償金。

  (五)抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)

  債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依法以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

  1.優(yōu)先受償?shù)姆绞?/P>

  (1)債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的,其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)請求人民法院撤銷該協(xié)議。

  (2)抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式達(dá)成協(xié)議的,抵押權(quán)人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)。

  (3)抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者變賣的,應(yīng)當(dāng)參照市場價(jià)格。

  2.流押合同之禁止

  訂立抵押合同時(shí),抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí),抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。當(dāng)事人在抵押合同中約定,債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí),抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有的內(nèi)容無效。該內(nèi)容的無效不影響抵押合同其他部分內(nèi)容的效力。

  禁止流押合同的目的在于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。如果抵押人是債務(wù)人,流押合同可能導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)是:(1)抵押人(債務(wù)人)可能故意拒不清償債務(wù),從而變相將其抵押物賣與債權(quán)人;(2)如果抵押人是第三人,流押合同可能導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)是:為取得抵押物,債權(quán)人與債務(wù)人可能作出共同虛偽表示,從而損害第三人利益。

  3.土地出讓金優(yōu)先于抵押權(quán)

  拍賣劃撥的國有土地使用權(quán)所得的價(jià)款,應(yīng)先依法繳納相當(dāng)于應(yīng)繳納的土地使用權(quán)出讓金的款額,抵押權(quán)人可主張剩余價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)。

  (六)抵押物轉(zhuǎn)讓限制

  抵押期間,抵押人經(jīng)抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓所得的價(jià)款向抵押權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。轉(zhuǎn)讓的價(jià)款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸抵押人所有,不足部分由債務(wù)人清償。

  (七)滌除權(quán)

  原則上,抵押人若未經(jīng)抵押權(quán)人同意而轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓行為無效,但受讓人若是通過代為清償債務(wù)的方式消滅抵押權(quán),則轉(zhuǎn)讓行為有效。受讓人以清償債務(wù)的方式滌除抵押權(quán)、以獲得抵押物所有權(quán)的權(quán)利,稱滌除權(quán)。抵押權(quán)的存在價(jià)值就是為保障債權(quán)實(shí)現(xiàn),若債權(quán)已得到清償,抵押權(quán)便隨之消滅,此時(shí),抵押物的轉(zhuǎn)讓,自然無需債權(quán)人表示同意。

  【相關(guān)考點(diǎn)】(合同債務(wù)的)清償一般應(yīng)由債務(wù)人本人為之。債務(wù)人的代理人、第三人代為清償?shù)?,也可以發(fā)生清償?shù)男Я?,但合同約定或依合同性質(zhì)不能由第三人代為清償?shù)某狻?/P>

  (八)抵押權(quán)順位

  同一抵押物上可能設(shè)立數(shù)項(xiàng)抵押權(quán)。

  (教材舉例)例如,甲公司以價(jià)值1億元的廠房作抵押,從乙銀行獲得2000萬元貸款,廠房價(jià)值顯然遠(yuǎn)高于所擔(dān)保的債權(quán)金額,若不允許再抵押,將造成資源的浪費(fèi),亦不利于市場主體的融資,因此,當(dāng)甲公司又從丙銀行貸款3000萬元時(shí),不妨再以該廠房作抵押。如此,同一抵押物之上設(shè)有兩項(xiàng)皆屬有效的抵押權(quán)。

  1.為了避免沖突,數(shù)項(xiàng)抵押權(quán)按照先后順位實(shí)現(xiàn),在先順位優(yōu)于在后順位。抵押權(quán)人可以放棄抵押權(quán)或者抵押權(quán)的順位,同時(shí),抵押權(quán)人與抵押人也可以協(xié)議變更抵押權(quán)順位以及被擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額等內(nèi)容,但抵押權(quán)的變更,未經(jīng)其他抵押權(quán)人書面同意,不得對其他抵押權(quán)人產(chǎn)生不利影響。

  2.如前所述,為加強(qiáng)債的安全性,同一債權(quán)可能存在數(shù)項(xiàng)擔(dān)保。存在數(shù)項(xiàng)擔(dān)保時(shí),若債務(wù)人以自己的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押,抵押權(quán)人放棄該抵押權(quán)、抵押權(quán)順位或者變更抵押權(quán)的,其他擔(dān)保人在抵押權(quán)人喪失優(yōu)先受償權(quán)益的范圍內(nèi)免除擔(dān)保責(zé)任。之所以如此,是為了防止抵押權(quán)人通過放棄抵押權(quán)或抵押權(quán)順位,將本應(yīng)由債務(wù)人自己承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁于其他擔(dān)保人。當(dāng)然,若其他擔(dān)保人承諾仍然提供擔(dān)保,則不在此限。

  (九)抵押權(quán)之保全

  抵押人的行為足以使抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值減少的,抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為。抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值減少的,抵押權(quán)人有權(quán)要求恢復(fù)抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值,或者提供與減少的價(jià)值相應(yīng)的擔(dān)保。抵押人不恢復(fù)抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值也不提供擔(dān)保的,抵押權(quán)人有權(quán)要求債務(wù)人提前清償債務(wù)。

  (十)抵押權(quán)人的孳息收取權(quán)

  債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的,自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息,但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償法定孳息的義務(wù)人的除外。抵押權(quán)人所收取的孳息應(yīng)當(dāng)先充抵收取孳息的費(fèi)用。

  (十一)抵押與租賃

  當(dāng)同一物上既存在抵押權(quán)又存在租賃關(guān)系時(shí),如同“買賣不破租賃”,我國物權(quán)法律制度亦確立了“抵押不破租賃”規(guī)則,準(zhǔn)確地說,應(yīng)是“在后抵押不破在先租賃”規(guī)則。

  【相關(guān)考點(diǎn)】租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的,不影響租賃合同的效力。

  1.訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的,原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響,抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后,租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。

  2.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的,該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán),抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后,租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí),如果抵押人未書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的,抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任;如果抵押人已書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的,抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失,由承租人自己承擔(dān)。

  (十二)抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)

  1.一般情況下,抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣、變賣后,直接以所得價(jià)款清償債務(wù),價(jià)款若超過債權(quán)數(shù)額,剩余部分歸抵押人所有,若不足債權(quán)數(shù)額,債務(wù)人負(fù)繼續(xù)清償義務(wù),只不過剩余債權(quán)不再享有優(yōu)先受償權(quán)。

  2.以抵押物所得價(jià)款清償債務(wù)時(shí),須首先支付實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用,其次支付主債權(quán)的利息,最后支付主債權(quán)。

  3.若同一抵押財(cái)產(chǎn)為數(shù)項(xiàng)債權(quán)設(shè)定抵押,情形將較為復(fù)雜,尤其是在抵押物拍賣或變賣金額不足以清償全部抵押債權(quán)時(shí),抵押權(quán)如何實(shí)現(xiàn),更將直接影響抵押權(quán)人的利益。

  (十三)抵押權(quán)的消滅

  1.債權(quán)消滅

  債權(quán)消滅,抵押權(quán)的存在目的隨之消失,故抵押權(quán)消滅。

  2.抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)

  此為抵押權(quán)消滅。

  3.抵押物滅失

  抵押物滅失,抵押權(quán)客體便不復(fù)存在,從而導(dǎo)致抵押權(quán)消滅。應(yīng)該注意,若抵押物滅失之后存在賠償金、保險(xiǎn)金等價(jià)值轉(zhuǎn)換形態(tài),則抵押權(quán)并不滅失,而繼續(xù)存在于抵押物的價(jià)值轉(zhuǎn)換形態(tài)之上,此之謂抵押權(quán)物上代位。

  4.混同

  所謂混同,是指權(quán)利與義務(wù)歸于一人。

  債法上,混同是導(dǎo)致債的消滅原因。抵押權(quán)是設(shè)立于他人之物上的限制物權(quán),因此,若抵押權(quán)人獲得抵押物的所有權(quán),即集抵押權(quán)人與抵押人于一身,用自己的物擔(dān)保自己的債權(quán)顯然并無意義,故混同導(dǎo)致抵押權(quán)消滅。

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