2017年度稅務師《涉稅服務實務》考試大綱公布
2017年度全國稅務師職業(yè)資格各科目考試大綱匯總
《涉稅服務實務》考試大綱(2017 年度)
前言: 本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主,加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。
涉稅服務實務科目屬于綜合運用性學科,注重培養(yǎng)應試者在涉稅服務實踐中解決實際問題的能力,處理各項實際業(yè)務的操作水平。在掌握稅法一和稅法二的基礎上,要求應試者了解稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則,熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范,熟練掌握各種稅的審核內容和稅額計算、賬務調整,正確掌握稅務咨詢的技巧和方法,通過本科目的考試,使應試者能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次大綱修訂對部分章節(jié)進行了補充和調整,如:根據(jù)稅收征管制度的改革,對于商事制度改革后稅務登記的相關規(guī)定進行了適當?shù)难a充;增加了電子發(fā)票管理制度的新規(guī)定。企業(yè)涉稅會計核算中增加了對于全面“營改增”后的增值稅會計核算的要求。
第一章 導論
一、稅務師概述
(一)熟悉稅務師的服務范圍
(二)了解稅務師行業(yè)的特點
(三)熟悉稅務師的執(zhí)業(yè)原則
二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用
三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜
四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任
六、了解稅務師的職業(yè)道德
第二章 稅務管理概述
一、稅務管理體制
(一)了解我國分稅制財稅管理體制
(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分
二、稅收征收管理程序及要求
(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估
(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法,稅務檢查的基本形式
三、征納雙方的權利、義務和責任
(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務,納稅人、扣繳義務人的權利、義務
(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任
第三章 涉稅服務業(yè)務
一、了解涉稅鑒證的特點,熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則
二、適應涉稅服務業(yè)務發(fā)展的新變化,熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務流程,了解涉稅鑒證和審核業(yè)務約定書的內容,了解涉稅鑒證和審核計劃,掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務實施的具體內容,了解涉稅鑒證和審核業(yè)務工作底稿內容及管理要求,熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務報告。
三、了解非涉稅鑒定服務的特點,熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則
四、熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業(yè)務流程,了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決,了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務計劃,掌握非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告
第四章 稅務登記代理
一、企業(yè)稅務登記代理
(一)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規(guī)定,了解企業(yè)設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程
(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點
二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點
四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點
第五章 發(fā)票領購與審查代理
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分
二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關規(guī)定
三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點
四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容
五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點
第六章 建賬建制代理記賬實務
一、了解代理建賬記賬的適用范圍
二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財務制度的基本內容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
一、企業(yè)主要會計科目的設置
(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置
(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點
二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程
(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算
(四)了解其他稅費的核算
(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算
(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算
五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算
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第八章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審核的基本方法
二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法
三、了解代理納稅審查的基本內容
四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容
五、掌握不同委托人代理審查的側重點
六、熟悉調賬基本方法和基本原則
七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法
第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核
一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報,熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報。
二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定,熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結轉、應納稅額的審核,掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核。
三、熟悉代理消費稅的納稅申報
四、熟悉代理消費稅應稅銷售額,適用稅目、稅率,納稅環(huán)節(jié)的審核
第十章 所得稅納稅申報和納稅審核
一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內容,熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范,掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法
二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點
三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法,熟悉應繳所得稅的審核要點
四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范,掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法
五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得,勞務報酬所得,承包經(jīng)營所得,個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點
六、了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報
七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法
第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核
一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范,掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法
二、掌握土地增值稅土地增值額,應納稅額審核操作要點
三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范,掌握印花稅納稅申報表計算填報方法
四、掌握印花稅應稅合同,其他憑證計稅金額,適用稅目、稅率,代理審核操作要點
五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范,了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法
六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點,掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法
七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范,熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法
八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點
九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范,了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法
十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點
第十二章 稅務行政復議代理
一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人
二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達
三、掌握代理稅務行政復議的基本前提
四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范
第十三章 稅務咨詢與稅務顧問
一、熟悉稅務咨詢的內容和形式
二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點
三、了解稅收籌劃的特點和作用
四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點
五、了解稅務顧問的基本內容
第十四章 稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制
一、了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素,熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式
二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標,熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則
三、掌握質量控制的責任,了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度
四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內容,了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書,熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內容和處理,掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內容,了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度
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