2022年稅務(wù)師稅法二章節(jié)練習(xí)：個人所得稅

第二章 個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念和特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(四)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項目(二)掌握法定減稅的項目

(三)熟悉其他減免稅的項目

五、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法

(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法

(三)熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法

(四)掌握經(jīng)營所得的計稅方法

(五)掌握分類所得的計稅方法

(六)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報管理方法

(二)掌握自行納稅申報管理方法

(三)掌握專項附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

[單選題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。

A年終加薪

B托兒補助費

C差旅費津貼

D獨生子女補貼

參考答案：A

[單選題]中國公民王某2014年12月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎金36000元。王某12月份應(yīng)納個人所得稅( )元。

A3575

B3545

C3395

D5275

參考答案：C

[單選題]2014年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有15個月，取得一次性補貼收入54000元。李某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A45

B360

C150

D100

參考答案：A

[單選題]某外籍個人2014年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國。計算2014年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額( )元。

A2789.84

B2647.85

C3319.48

D3285.77

參考答案：A

[單選題]個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按( )稅目計征個人所得稅。

A工資、薪金所得

B勞務(wù)報酬所得

C特許權(quán)使用費所得

D稿酬所得

參考答案：D

[單選題]下列各項中，不按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的是( )。

A個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得

B職工將企業(yè)改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C個人轉(zhuǎn)讓房屋

D股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

參考答案：D

[單選題]王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A728

B784

C812

D868

參考答案：B

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