物流師考試營運(yùn)資金管理復(fù)習(xí)資料(一)

　　一、現(xiàn)金持有量的確定：

　　存貨模型：N = 2 X 全部需要量 X每次轉(zhuǎn)換成本

　　有價證券收益率

　　成本分析模型：總成本=機(jī)會成本 +管理成本 + 短缺成本

　　因素分析模型：最佳現(xiàn)金持有量 = (上年現(xiàn)金平均占用額―不合理占用額)

　　X(1 ± 預(yù)計(jì)營業(yè)額變動百分比)

　　例1：某企業(yè)預(yù)計(jì)每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉(zhuǎn)換成本為100元，儲備每元貨幣資金的成本為0,05元(即有價證券的月利息率為5%)。要求計(jì)算最佳貨幣持有量。

　　二、應(yīng)收帳款收帳政策決策

　　決策要點(diǎn)：最終比較各方案“信用后收益”

　　某方案的信用后收益 = 信用前收益 ? 信用成本

　　信用前收益 = 銷售收入 ? 銷售成本 ? 現(xiàn)金折扣

　　信用成本 = 機(jī)會成本 + 壞帳損失 + 收帳費(fèi)用

　　(1) 機(jī)會成本 = 維持賒銷所需資金 X 資金成本率

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額

　　應(yīng)收帳款平均余額 = 銷售收入凈額 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期(平均收帳期) = 360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

　　維持賒銷所需資金 = 應(yīng)收帳款平均余額 X 變動成本率

　　(2) 壞帳損失 = 賒銷金額 X 壞帳損失率

　　(3) 收帳費(fèi)用

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