物流師考試財務(wù)管理復(fù)習(xí)資料(一)

　　物流企業(yè)財務(wù)管理重點內(nèi)容及練習(xí)題

　　第一章 總論

　　主要考點：物流企業(yè)的主要功能：基礎(chǔ)性服務(wù)功能;增值性服務(wù)功能;物流信息服務(wù)功能。

　　物流企業(yè)財務(wù)活動：籌資活動;投資活動;資金運營活動;利潤分配活動。

　　物流企業(yè)財務(wù)關(guān)系：與投資者的關(guān)系――經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

　　與被投資者關(guān)系――投資與受資的關(guān)系

　　與債權(quán)人之間的關(guān)系――債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

　　與債務(wù)人之間的關(guān)系――債權(quán)與債務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)管理目標(biāo)――生存、發(fā)展、獲利

　　財務(wù)管理目標(biāo)的三種觀點

　　1、利潤最大化

　　利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤這個價值量指標(biāo)來衡量;

　　利潤最大化目標(biāo)的缺點(1)未考慮資金時間價值(2)沒有充分考慮風(fēng)險因素(3)容易導(dǎo)致短期行為(4)沒有考慮企業(yè)獲得利潤與投入資本的配比關(guān)系。

　　2、每股利潤最大化

　　每股利潤最大化考慮了企業(yè)獲得利潤與投入資本的配比關(guān)系，但是沒有考慮資金時間價值、也沒有充分考慮風(fēng)險因素而且容易導(dǎo)致短期行為。

　　3、企業(yè)價值最大化

　　企業(yè)的價值是指企業(yè)未來能給投資者帶來的經(jīng)濟(jì)利益的流入所折成的現(xiàn)值，所以，考慮了資金時間價值因素;考慮了風(fēng)險因素;也克服短期行為，也體現(xiàn)了企業(yè)獲得利潤與投入資本的配比關(guān)系。

　　企業(yè)價值最大化觀點克服了前兩種觀點的缺陷。同時，而且能夠很好的實現(xiàn)資本的保值和增值。

　　財務(wù)管理環(huán)境

　　金融環(huán)境：廣義金融市場――指一切資本流動場所包括資金市場、外匯市場、黃金市場。狹義的金融市場一般是指有價證券發(fā)行和交易的市場，即股票和債券發(fā)行、買賣的市場。重點金融市場的分類。

　　法律環(huán)境：――企業(yè)組織法的類型。

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境――經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、匯率變化。

　　二、貨幣時間價值

　　1、貨幣時間價值含義：是指資金在投資和再投資過程中由于時間因素而形成的價值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價值增值額。

　　表示方法：相對數(shù)表示 利息率

　　絕對數(shù)表示

　　貨幣時間價值計算

　　(1)單利終止和現(xiàn)值：

　　FVn= PV0*((1+ i n ) PV0 = FVn / (1+ i n)

　　(2)復(fù)利終止和復(fù)利現(xiàn)值 FVn = PV0 * (1+ i )n = PV0* (PVIFi . n)

　　PV0 = FVn /(1+ i )n = FVn * FVIPi n

　　(3)計息期短于一年的時間的價值按復(fù)利計息

　　FVAn = PV0 *(1+ i/m )n/m

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