公路造價師輔導(dǎo):建設(shè)項目決策階段5
第三節(jié) 建設(shè)項目投資估算
一、項目投資估算的作用
投資估算在項目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點:
(1)項目建議書階段的投資估算,是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一,并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。
(2)項目可行性研究階段的投資估算,是項目投資決策的重要依據(jù),也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。
(3)項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用,設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額,并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。
(4)項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù),建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額,進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。
(5)項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。
二、投資估算的階段劃分與精度要求
(一)國外項目投資估算的階段劃分與精度要求
在國外,英、美等國把建設(shè)項目的投資估算分為以下五個階段:
第一階段:是項目的投資設(shè)想時期。對投資估算精度的要求允許差大于±30%。
第二階段:是項目的投資機會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以內(nèi)。
第三階段:是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。
第四階段:是項目的詳細(xì)可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10%以內(nèi)。
第五階段:是項目的工程設(shè)計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以內(nèi)。
(二)我國項目投資估算的階段劃分與精度要求
我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段:
1.項目規(guī)劃階段的投資估算
建設(shè)項目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求,編制一個建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30%。
2.項目建議書階段的投資估算
在項目建議書階段,是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等,估算建設(shè)項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30%以內(nèi)。
3.初步可行性研究階段的投資估算
初步可行性研究階段,是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下,估算建設(shè)項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。
4.詳細(xì)可行性研究階段的投資估算
詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要,因為這個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后,便是工程設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額,并可據(jù)此列入項目年度基本建設(shè)計劃
三、投資估算的內(nèi)容
根據(jù)國家規(guī)定,從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度,建設(shè)項目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。
固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分,包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用(此時不含流動資金)、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中,建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費形成固定資產(chǎn);工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息,在可行性研究階段為簡化計算,一并計入固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分;其余部分為靜態(tài)投資部分。
流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后,用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資,流動資金:流動資產(chǎn)?流動負(fù)債。其中,流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨;流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此,流動資金的概念,實際上就是財務(wù)中的營運資金。
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