2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱：第三章第一節(jié)稅收概述
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2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱(第1章至第5章)
第三章 稅收法律制度
【基本要求】
1.了解稅收的概念及其分類
2.了解稅法及其構(gòu)成要素
3.熟悉稅收征管的具體規(guī)定，包括稅務(wù)登記管理、發(fā)票的要求、納稅申報及方式、稅款征收方式、稅務(wù)代理、稅務(wù)檢查、稅收法律制度、稅務(wù)行政復(fù)議等規(guī)定
4.掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)原理及應(yīng)納稅額的計算
【考試內(nèi)容】
第一節(jié)稅收概述
一、稅收的概念與分類
(一)稅收概念與作用
1.稅收的概念
稅收是國家為了滿足社會共同需要，憑借政治權(quán)力，按照國家法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N特定的分配形式。
2.稅收的作用
稅收具有組織國家財政收入、調(diào)控國家經(jīng)濟運行、維護國家政權(quán)和利益等作用。
(二)稅收的特征
稅收具有強制性、無償性、固定性等特征。
(三)稅收的分類
1.按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等類型。
2.按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類、關(guān)稅類。
3.按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
4.按照計稅標準不同分類，可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。
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二、稅法及其構(gòu)成要素
(一)稅法的概念
稅法是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
(二)稅法的分類
(1)按稅法的功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。
(2)按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)不同，分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法。
(3)按稅法法律級次不同，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收行政規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。
(三)稅法的構(gòu)成要素
稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任等項目。其中，納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本要素。
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