2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能
【摘要】2016年經(jīng)濟師考試即將開始報名,為了幫助報考中級經(jīng)濟師專業(yè)的經(jīng)濟師考生復習,環(huán)球小編整理了“2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能”,供各位考生參考練習。
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第一章 公共財政與財政職能
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
公共財政的理論基礎是"公共產(chǎn)品"和"市場失靈"理論。(環(huán)球網(wǎng)校2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能)
一、公共產(chǎn)品的概念及其特征
掌握公共產(chǎn)品的概念:純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品――每個人消費這種產(chǎn)品不會導致他人對該產(chǎn)品消費的減少。
掌握公共產(chǎn)品的特征
(一)效用的不可分割性(環(huán)球網(wǎng)校2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能)
(二)受益的非排他性
(三)取得方式的非競爭性 消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長,即增加一個消費者,其邊際成本等于零。
(四)提供目的的非盈利性
公共產(chǎn)品的核心特征是:受益的非排他性與取得方式的非競爭性
注意"混合產(chǎn)品"的概念,比如教育。
公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是就消費該產(chǎn)品的不同特征來加以區(qū)別的,并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì).
二、掌握市場失靈與公共財政
“市場失靈”是財政存在的前提,從而也就決定了財政的職能范圍。
掌握市場失靈的表現(xiàn):公共產(chǎn)品缺失、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡
在市場經(jīng)濟條件下,財政分配的范圍是以“市場失靈”為標準,以糾正和解決“市場失靈”這一問題來界定的。
第二節(jié) 財政的職能
在社會主義市場經(jīng)濟條件下,財政職能可以概括為:資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。
一、資源配置職能
(一)掌握資源配置職能的含義
財政資源配置的主體是政府,所以也稱為政府資源配置。
在市場經(jīng)濟條件下,之所以必須進行財政資源配置,主要原因:(1)許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。
(二)掌握財政資源配置方式
財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程序。
公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財政資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。提高公共產(chǎn)品的供給效率,實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學化和法制化的問題。
(三)了解公共產(chǎn)品效率供給的難點
(四)掌握解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑
1.實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。
2.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度,確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。
(五)掌握資源配置職能的范圍
包括直接滿足消費需求的公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品,以及天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品等。
(六)資源配置職能的主要內(nèi)容
1.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置 |
體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上 |
2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置 |
主要是通過稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn) |
3.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配置 |
(1)調(diào)整投資結構 |
(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向,即調(diào)整資產(chǎn)的存量結構 |
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二、收入分配職能(一)收入分配職能的含義――掌握收入分配的目標:實現(xiàn)公平分配
(二)掌握社會公平的準則
保證生存權準則;效率與公平兼顧;共同富裕準則(環(huán)球網(wǎng)校2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能)
(三)熟悉社會不公平的原因
生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;制度不完善;個人及家庭狀況的不同
(四)收入分配職能的實現(xiàn)
1.財政的收入分配范圍
財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍
(1)在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平
(2)完善市場機制,盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境
(3)在個人偏好方面進行適當?shù)母深A――社會保障
2.財政的收入分配方式
(1)在組織財政收入時要考慮社會公平
(2)在安排財政支出時要考慮社會公平:在提供社會公共勞務時要考慮社會公平;構建效率市場的制度體系;不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。
(3)要實行社會保障,以利于社會公平的切實實現(xiàn)
(五)收入分配職能的主要內(nèi)容
財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平 |
稅收手段:消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅 |
統(tǒng)一稅制,公平稅負 |
|
2.調(diào)節(jié)居民的個人收入水平 |
(1)稅收:個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅 |
(2)轉(zhuǎn)移支付:社會保障支出、救濟支出、補貼 |
(一)掌握經(jīng)濟穩(wěn)定的含義
充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡
(二)掌握經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
1.通過財政預算收支進行調(diào)節(jié)――逆經(jīng)濟風向行事(環(huán)球網(wǎng)校2016經(jīng)濟師《中級財稅》輔導:第1章公共財政與財政職能)
(1)社會總需求大于社會總供給時 |
實行國家預算收大于支的結余政策進行調(diào)節(jié)――緊縮性財政政策,壓縮需求 |
(2)社會總供給大于社會總需求時 |
實行國家預算支大于收的赤字政策進行調(diào)節(jié)――擴張性財政政策,刺激需求 |
(3)社會總供求平衡時 |
國家預算應該實行收支平衡的中性政策 |
內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
(1)在收入方面 |
主要是實行累進所得稅制 |
(2)在支出方面 |
主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上,如社會保障、補貼、救濟和福利支出等 |
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