2016年最新工資個人所得稅計算方法
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【摘要】環(huán)球網校為方便大家了解個人所得稅稅率相關知識，特對其進行了整理供大家參考，本文是網校分享的“2016年最新工資個人所得稅計算方法”介紹了2016年工資個人所得稅計算方法，希望對大家有幫助，更多資料敬請關注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
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計算公式
稅額=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-個稅起征點
實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-稅額
個稅起征點：2011年9月1日起，按3500元/月的起征標準算。
案例：某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元)
年終獎繳納個稅計算公式：
(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。
計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
計算公式為：
應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
案例：一個人的年終獎金為24000元，當月工資為5100元。
以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，
當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，
該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。
環(huán)球網校友情提示：環(huán)球網校會計從業(yè)資格考試頻道為考生提供會計行業(yè)相關資訊供大家參考，考生亦可登錄會計證論壇，與其他學員交流經驗，以上是網校整理的“2016年最新工資個人所得稅計算方法”供大家參考!
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(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。
計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
計算公式為： 應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
案例：一個人的年終獎金為12000元，當月工資為3000元，
則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500 ×3%=345(元)。
當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。
該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。
需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。
| 工資薪金、年終獎所得適用調整后的個人所得稅稅率表（2011年9月1日起施行） | |||||
| 級數 | 全月含稅收入級距 | 全月不含稅收入級距 | 稅率% | 速算扣除數（元） | 說明 |
| 1 | 不超過1,500元 | 不超過1,455元的部分 | 3 | 0 | 1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。 |
| 2 | 超過1,500元至4,500元 | 超過1,455元至4,155元的部分 | 10 | 105 | |
| 3 | 超過4,500元至9,000元 | 超過4,155元至7,755元的部分 | 20 | 555 | |
| 4 | 超過9,000元至35,000元 | 超過7,755元至27,255元的部分 | 25 | 1,005 | |
| 5 | 超過35,000元至55,000元 | 超過27,255元至41,255元的部分 | 30 | 2,755 | |
| 6 | 超過55,000元至80,000元 | 超過41,255元至57,505元的部分 | 35 | 5,505 | |
| 7 | 超過80,000元 | 超過57,505元的部分 | 45 | 13,505 | |
| 根據新稅率算出來的無效年終獎區(qū)間（2011年9月1日起施行） | |||||
| 級數 | 含稅級距 | 稅率% | 速算扣除數（元） | 無效區(qū)間 | 說明 |
| 1 | 不超過1,500元 | 3 | 0 | 無效納稅區(qū)間有兩個特點：一是相對無效區(qū)間減去1元的年終獎金額而言，稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區(qū)間的起點都是稅率變化相應點。 | |
| 2 | 超過1,500元至4,500元 | 10 | 105 | 18,001-19,283.33 | |
| 3 | 超過4,500元至9,000元 | 20 | 555 | 54,001-60,187.5 | |
| 4 | 超過9,000元至35,000元 | 25 | 1,005 | 108,001-114,600 | |
| 5 | 超過35,000元至55,000元 | 30 | 2,755 | 420,001-447,500 | |
| 6 | 超過55,000元至80,000元 | 35 | 5,505 | 660,001-706,538.46 | |
| 7 | 超過80,000元 | 45 | 13,505 | 960,001-1,120,000 | |
在人們常用的EXCEL表格中，可以引入下面公式自動計算(直接復制即可)：
=IF(D3>83500,(D3-3500)*0.45-13505,IF(D3>58500, (D3-3500)*0.35-5505,IF(D3>38500,(D3-3500)*0.3-2755,IF(D3>12500,(D3-3500)*0.25-1005,IF(D3>8000,(D3-3500)*0.2-555,IF(D3>5000,(D3-3500)*0.1-105,IF(D3>3500,(D3-3500)*0.03,IF(D3<=3500,0))))))))
或
=MAX((D3-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)
具體使用方法是，如果是橫排表格，在EXCEL表格D3中打入稅前月收入，將上述公式復制粘貼在D4，然后任意橫拖行復制，稅前工資在第3行、稅款在第4行;如果是豎排表格，在D3中打入稅前月收入，將上述公式復制粘貼在E3，然后任意豎拖復制，稅前工資在D列，稅款在E列。其他類推。
上述公式十分實用，若起征點和稅率變動，可做相應調整。
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