償債能力常用比率指標
【摘要】環(huán)球網校分享的“償債能力常用比率指標”介紹了償債能力常用比率指標的含義及計算公式,希望對大家了解償債能力常用比率有幫助,更多資料敬請關注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道,網校會繼續(xù)更新相關資訊供大家參考……
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企業(yè)的償債能力指標除了資產負債率和產權比率外,還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產對總負債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務總額比。
相關指標的計算公式如下:
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
產權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%
注意兩個公式的分子都是負債總額,
流動比例=流動資產÷流動負債
速動比例=(流動資產-存貨)÷流動負債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據(jù))÷流動負債
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需要注意的是,在這幾個公式中負債是分母,確切說流動負債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度,流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力,該指標的合理數(shù)值應行業(yè)不同而有一定的差異,建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負債最終還需現(xiàn)金償還,因此現(xiàn)金凈流量與到期債務比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務比=經營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務
本期到期的債務是指本期到期的長期債務和應付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動負債比=經營現(xiàn)金凈流量÷流動負債
現(xiàn)金凈流量與債務總額比=經營現(xiàn)金凈流量÷債務總額
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