2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題：第二章第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

更新時(shí)間：2016-08-24 14:22:53 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于現(xiàn)金保管制度的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　B.登記和清理日記賬

　　C.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

　　D.現(xiàn)金開支范圍

　　【答案】C

　　【解析】本題考核現(xiàn)金保管制度的內(nèi)容。選項(xiàng)AB屬于日清月結(jié)制度的內(nèi)容。選項(xiàng)D屬于現(xiàn)金開支審批制。

　　2、單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于(　　)送存銀行。

　　A.5日

　　B.當(dāng)日

　　C.次日

　　D.3日

　　【答案】B

　　【解析】單位收人的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

　　3、下列表述中不正確的是(　　)。

　　A.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，其包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

　　B.單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí)，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取

　　C.所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出

　　D.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A的表述不正確，根據(jù)規(guī)定，商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于貨幣資金的授權(quán)管理，表述正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施

　　B.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批不得超越審批權(quán)限

　　C.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金

　　D.單位對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為

　　【答案】A,B,C,D

　　2、下列單位現(xiàn)金收支操作，屬于錯(cuò)誤的方式有(　　)。

　　A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行

　　B.開戶單位支付現(xiàn)金，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　C.將單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行

　　D.白條抵庫

　　【答案】B,C,D

　　【解析】不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行，不準(zhǔn)公款私存，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤;不得“白條抵庫”和設(shè)置“小金庫”，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　3、下列屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有(　　)。

　　A.直接便利

　　B.安全性高

　　C.不易管理

　　D.費(fèi)用較高

　　【答案】A,C,D

　　【解析】現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

　　4、現(xiàn)金結(jié)算的渠道包括(　　)。

　　A.付款人委托銀行支付給收款人

　　B.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人

　　C.付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)支付給收款

　　人D.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)支付給收款人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人

　　5、下列關(guān)于現(xiàn)金管理要求的說法正確的有(　　)。

　　A.開戶單位應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，允許一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章

　　B.開戶單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限

　　C.開戶單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，禁止未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金

　　D.對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，開戶單位應(yīng)實(shí)行集體決策和審批

　　【答案】B,C,D

　　三、判斷題

　　1、單位可以從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核現(xiàn)金管理的基本規(guī)定。單位不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。

　　2、轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。(　　)

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