2017年經(jīng)濟(jì)師《初級(jí)財(cái)政稅收》章節(jié)練習(xí)第六章

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(　)內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A、90天

　　B、4個(gè)月

　　C、5個(gè)月

　　D、180天

　　2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　3、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是(　)。

　　A、應(yīng)納稅所得額

　　B、應(yīng)納稅收入額

　　C、應(yīng)納稅利潤(rùn)總額

　　D、應(yīng)納稅凈利潤(rùn)額

　　4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、地方政府債券利息收入

　　C、行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D、政府性基金

　　6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)(　)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A、口頭約定的收款日期

　　B、合同約定的收款日期

　　C、實(shí)際的收款日期

　　D、分得產(chǎn)品的日期

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、自行申報(bào)納稅人的申報(bào)地點(diǎn)可以是(　)。

　　A、任職單位所在地

　　B、受雇單位所在地

　　C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地

　　D、經(jīng)常居住地

　　E、任意地點(diǎn)

　　2、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人包括(　)。

　　A、中國(guó)公民

　　B、個(gè)體工商戶

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、股份有限公司中的個(gè)人投資者

　　E、在華取得所得的外籍人員

　　3、下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、中藥材的種植

　　B、遠(yuǎn)洋捕撈

　　C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

　　D、海水養(yǎng)殖

　　E、香料作物的種植

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A、在我國(guó)境內(nèi)成立的股份制企業(yè)

　　B、事業(yè)單位

　　C、社會(huì)團(tuán)體

　　D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　E、合伙企業(yè)

　　5、企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循的原則有(　)。

　　A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　B、收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　C、重要性原則

　　D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

　　E、歷史成本原則

　　6、下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A、補(bǔ)充保險(xiǎn)

　　B、稅收滯納金

　　C、利息

　　D、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

　　E、贊助支出

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

　　3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

　　4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　5、【答案】 B 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B選項(xiàng)為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

　　6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　3、【答案】 ABCD 本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。自行申報(bào)納稅人的申報(bào)地點(diǎn)包括：任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。

　　4、【答案】 ABCE 本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國(guó)公民，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國(guó)籍人員)和港、澳、臺(tái)同胞。

　　5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　?、倩ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　?、诤ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。

　　6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

　　8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

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