2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考章節(jié)練習(xí)：第四章

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

　　A技術(shù)轉(zhuǎn)讓

　　B.鑒證咨詢服務(wù)

　　C.餐飲住宿服務(wù)

　　D.服裝加工

　　E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。

　　A房屋的租賃

　　B.汽車的修理

　　C.印刷圖書

　　D.進(jìn)口小汽車

　　E.貨物期貨轉(zhuǎn)讓

　　3.下列行為中屬于視同銷售貨物的有( )。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人E.銷售代銷貨物

　　4.下列活動(dòng)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的有( )。

　　A交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　C.建筑勞務(wù)

　　D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　E.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　5.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

　　A縫紉

　　B.銀行銷售金銀

　　C.貨物期貨交易

　　D.音樂茶座營(yíng)業(yè)收入

　　E.專營(yíng)燒鹵熟制食品的個(gè)體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品

　　6.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，其增值稅稅率為13%的有( )。

　　A二甲醚

　　B.糧食、食用植物油

　　C.圖書

　　D.飼料、化肥、農(nóng)藥E.鋼材

　　7.下列行為適用6%增值稅稅率的包括( )。

　　A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　C.物流輔助服務(wù)

　　D.鑒證咨詢服務(wù)

　　E.廣播影視服務(wù)

　　8.下列各項(xiàng)適用11%增值稅稅率的包括( )。

　　A.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　B.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　C.信息技術(shù)服務(wù)

　　D.航空運(yùn)輸服務(wù)E.郵政業(yè)

　　9.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的有( )。

　　A向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

　　B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

　　C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

　　D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

　　E.同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的

　　運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的;納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的

　　10.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票。下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)買額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)買額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨款的貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

　　D.乙企業(yè)發(fā)出的抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到的貨物的增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

　　2.B

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。

　　3.B

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。企業(yè)變賣廠房一棟屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

　　4.C

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)ABD屬于以納營(yíng)業(yè)稅為主的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　5.A

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)BCD，都應(yīng)征收增值稅。

　　6.D

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅;其他情形，征收增值稅。選項(xiàng)ABC均應(yīng)征收增值稅。

　　7.D

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(1)個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人;(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，但個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

　　8.B

　　[解析]本題考查增值稅的納稅人。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征銷售額在50萬元以下的;除此之外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。“營(yíng)改增”納稅人：500萬元以下為小規(guī)模納稅人。所以選項(xiàng)B可申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　9.C

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。農(nóng)機(jī)零部件不屬于農(nóng)機(jī)的范圍，不適用13%的低稅率，應(yīng)按17%的稅率征收增值稅。選項(xiàng)ABD適用13%的低稅率。

　　10.C

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為11%。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABDE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABDE屬于征收增值稅范圍。選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　2.BCDE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A房屋的租賃征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D貨物期貨按規(guī)定應(yīng)該征收增值稅。

　　3.BDE

　　[解析]本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。

　　4.ABE

　　[解析]本題考查營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍。“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍中涉及的應(yīng)稅服務(wù)是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)。選項(xiàng)CD屬于營(yíng)業(yè)稅范圍。

　　5.ABCE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。ABCE均為增值稅的征稅范圍。音樂茶座營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　6.ABCD

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)ABCD的增值稅稅率為13%，選項(xiàng)E鋼材的增值稅稅率是17%。

　　7.CDE

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用6%的增值稅稅率;有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的增值稅稅率;鐵路運(yùn)輸服務(wù)適用11%的增值稅稅率。

　　8.DE

　　[解析]本題考查增值稅的稅率。文化創(chuàng)意服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)適用6%的增值稅稅率。航空運(yùn)輸服務(wù)、郵政業(yè)適用11%的增值稅稅率。

　　9.AE

　　[解析]本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括選項(xiàng)AE。

　　10.CDE

　　[解析]本題考查增值稅銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)。采取以物易物方式銷售貨物的，雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CDE錯(cuò)誤。

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