環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)稅》章節(jié)練習(xí)題第4章

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　2017經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)稅第四次1V1直播測試題(第4章)

　　一、單選題。

　　1. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是(　)。

　　A.將購買的貨物用于集體福利

　　B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購買的貨物用于在建工程

　　D.將購買的貨物作為投資

　　【答案】D

　　【解析】將購買的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送視同銷售;而用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。

　　2.商標(biāo)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)屬于營改增中的(　　)。

　　A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

　　B.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C.銷售無形資產(chǎn)

　　D.商務(wù)輔助服務(wù)

　　【答案】 C

　　【解析】 銷售無形資產(chǎn)服務(wù)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

　　3. 按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的是( )。

　　A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B.年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物零售的納稅人

　　C.年不含稅銷售額為50萬元以上，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　D.年不含稅銷售額為80萬元以上的事業(yè)單位

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A.B.C為一般納稅人;選項(xiàng)D，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其它個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4. 某小規(guī)模納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元，當(dāng)月小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨的，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元);銷售貨物應(yīng)納稅額=20×3%=0.6(萬元)，當(dāng)月共繳納增值稅=0.2+0.6=0.8(萬元)。

　　5. 下列貨物中適用增值稅17%稅率的是( )。

　　A.雜志

　　B.農(nóng)機(jī)

　　C.服裝

　　D.暖氣

　　【答案】C

　　【解析】ABD適用增值稅11%稅率。

　　6.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%

　　7.某一般納稅人2017年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬元(含稅)，當(dāng)月外購汽油支出10萬元，購入運(yùn)輸車輛支出20萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人2017年3月應(yīng)納稅額為( )萬元。

　　A.0.4

　　B.9.6

　　C.5.9

　　D.11

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納稅額=111÷(1+11%)×11%-10×17%-20×17%=11-1.7-3.4=5.9萬元。

　　8. 按照增值稅相關(guān)規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是( )。

　　A.成本×(1+成本利潤率)

　　B.成本×(1-成本利潤率)

　　C.成本+(1+成本利潤率)

　　D.成本÷(1-成本利潤率)

　　【答案】A

　　【解析】按照增值稅相關(guān)規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是成本×(1+成本利潤率)

　　9. 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料

　　B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料

　　C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料

　　D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　【答案】 D

　　【解析】 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣的。對于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　10. 小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為( )

　　A.1%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.6%

　　【答案】B

　　【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%

　　二、多選題

　　1. 下列關(guān)于建筑服務(wù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅

　　B.建筑服務(wù)實(shí)行11%的稅率

　　C.安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)業(yè)

　　D.航道疏浚按照建筑服務(wù)繳納增值稅

　　E. 基礎(chǔ)電信實(shí)行11%的稅率

　　【答案】 ABC

　　【解析】 疏浚屬于建筑業(yè)服務(wù)，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服務(wù)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅。

　　2.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有(　　)。

　　A.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

　　B.單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為6%

　　C.單位和個(gè)人提供的現(xiàn)代服務(wù)，稅率為17%

　　D.單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

　　E.單位和個(gè)人提供的程租服務(wù)，稅率為11%

　　【答案】 BCDE

　　【解析】 選項(xiàng)B，單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項(xiàng)C，單位和個(gè)人提供的現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6%;選項(xiàng)D，單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　3.企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目

　　B.用于對外投資

　　C.用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目

　　D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　E.用于贈(zèng)送

　　【答案】 AC

　　【解析】 根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。

　　4.下列行為中，涉及的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.將外購的貨物用于本單位職工福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　E. 將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　【答案】BCD

　　【解析】將外購的貨物用于本單位職工福利，將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，是不視同銷售處理的，沒有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。

　　5.下列貨物適用11%低稅率征收增值稅的有( )。

　　A.食用植物油

　　B.居民用煤炭制品

　　C.速凍餃子

　　D.食用鹽

　　E. 電子出版物

　　【答案】ABDE

　　【解析】速凍餃子不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。

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　　2017中級財(cái)稅第四次直播講義

　　1.國家物資儲備支出屬于( )。

　　A.消費(fèi)性支出

　　B.積累性支出

　　C.補(bǔ)償性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　【答案】B

　　【解析】國家物資儲備支出屬于積累性支出

　　2.美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長的原因時(shí)，提出的理論是(　)。

　　A.政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

　　C.公共收入增長引致論

　　D.非均衡增長模型

　　【答案】B

　　【解析】本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。

　　3.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

　　A.全國人民代表大會(huì)

　　B.財(cái)政部

　　C.國務(wù)院

　　D.國家稅務(wù)總局

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務(wù)院制定的。

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收規(guī)章。

　　5.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率計(jì)算公式為( )。

　　A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

　　B.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民收入×100%

　　C.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民收入/稅收總額×100%

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民生產(chǎn)總值/稅收總額×100%

　　【答案】A

　　【解析】國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

　　6.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括( )。

　　A.配置原則

　　B.充裕原則

　　C.普遍原則

　　D.彈性原則

　　E.效率原則

　　【答案】AE

　　【解析】稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則、效率原則

　　7.政府投資具有的特點(diǎn)是(　)。

　　A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益

　　B.財(cái)力雄厚

　　C.可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

　　D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會(huì)效益好的項(xiàng)目

　　E.可以投資大型項(xiàng)目

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府投資的特點(diǎn)：

　　1可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

　　2政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。

　　3可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

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