2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第三章第一節(jié)：單一法人客戶信用風險識別

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第三章　信用風險管理

定義——信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。

傳統(tǒng)上，信用風險是債務人未能如期償還債務而給經(jīng)濟主體造成損失的風險，因此又被稱為違約風險。但隨著金融市場的發(fā)展對信用風險認識的深入，當債務人或交易對手的履約能力不足即信用質(zhì)量下降時，市場上相關資產(chǎn)的價格隨之降低，這種情況的發(fā)生就會被認定債務人或交易對手出現(xiàn)信用風險。

信用風險對基礎金融產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品的影響不同，對基礎金融產(chǎn)品(如債券、貸款)而言，信用風險造成的損失最多是其債務的全部賬面價值;而對衍生產(chǎn)品而言，對手違約造成的損失雖然會小于衍生產(chǎn)品的名義價值，但由于衍生產(chǎn)品的名義價值通常十分巨大，因此潛在的風險損失不容忽視。

信用風險雖然是商業(yè)銀行面臨的最重要的風險種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風險相比，信用風險觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風險特征。

第一節(jié)　信用風險識別

本節(jié)的主要考點及知識點

·單一法人客戶信用風險識別(基本信息、財務狀況、非財務因素和擔保分析)

·集團法人客戶信用風險識別(整體狀況、風險特征)

·個人客戶信用風險識別(基本信息、信貸產(chǎn)品風險特征)

·貸款組合信用風險識別(宏觀風險、行業(yè)風險、區(qū)域風險)

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一、單一法人客戶信用風險識別

(一)基本信息分析

按照業(yè)務特點和風險特性的不同，客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構類可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

基本信息包括客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機構法人客戶)、基本經(jīng)營情況(業(yè)務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

(二)財務狀況分析

財務狀況分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。

1.財務報表分析：

①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經(jīng)營管理狀況。通過分析損益表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。

③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。主要包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動性(可變現(xiàn)程度)分析以及資產(chǎn)組合(庫存、固定資產(chǎn)等投資)分析。

④識別和評價負債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負債期限結構，如長期融資是否支持長期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當?shù)呐c短期融資或長期融資匹配等。

2.財務比率分析

盈利能力比率：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%

銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%

凈資產(chǎn)收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

效率比率：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率

應付賬款周轉(zhuǎn)率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應付賬款周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]

資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

杠桿比率：

資產(chǎn)負債率=(負債總額/資產(chǎn)總額)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產(chǎn)凈值)]×100%

利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)/利息費用=[(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用

其中，分子稱為稅前收入(EBITDA)

流動比率：

流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債合計

其中，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

或：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用

3.現(xiàn)金流量分析

企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經(jīng)營活動、投資活動、融資活動。

(三)非財務因素分析

非財務因素分析是信用風險分析過程中的重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

1.管理層風險分析(管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準)

2.行業(yè)風險分析(行業(yè)特征、行業(yè)周期、行業(yè)競爭力、行業(yè)替代性、行業(yè)監(jiān)管等)

3.生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析(總體經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險)

4.宏觀經(jīng)濟、社會及自然環(huán)境分析

(四)擔保分析

擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

擔保方式有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。(保證人的資格;保證人的財務實力;保證人的保證意愿;保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系;保證的法律責任。)

2.抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。(可以作為抵押品的財產(chǎn)范圍及種類;抵押合同;抵押物的所有權轉(zhuǎn)移;抵押物登記;抵押權的實現(xiàn))。

3.質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押

是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。(可以作為質(zhì)物的動產(chǎn)/權利范圍及種類;質(zhì)押合同;質(zhì)權人對質(zhì)物承擔的權利、義務和責任;權利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓;債務履行期屆滿時質(zhì)物的處理等)。

4.留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。

在單一法人客戶信用風險識別中，還應當特別注意中小企業(yè)的信用風險識別和分析：

(1)中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)品結構單一，更容易收到市場波動、原材料價格和勞動成本上漲等因素的影響，因此一般會存在相對較高的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力。

(2)中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。因此，商業(yè)銀行進行貸前調(diào)查時，通常很難深入了解其真實情況，給貸款審批和貸后管理帶來很大難度。

(3)當中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

引申：2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第三章第一節(jié)配套習題

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