2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預(yù)習(xí)：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

更新時(shí)間：2015-01-14 10:50:57 來(lái)源：|0

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摘要 2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》預(yù)習(xí)：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格頻道小編整理以供參考。

　　1貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)

　　我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的核心：貸款償還的可能性;

　　法制健全的國(guó)際市場(chǎng)(如美國(guó))，最主要的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是：借款人的還款能力?！　?/P>

　　2貸款分類(lèi)的意義

　　1.貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要;

　　2.貸款分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要;

　　3.貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要;

　　4.貸款分類(lèi)是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要。

　　3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的會(huì)計(jì)原理

　　1.歷史成本法;

　　【優(yōu)：客觀、便于核查】重要依據(jù)：匹配原則;

　　歷史成本法的缺陷主要包括：

　　(1)與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸;

　　(2)不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。

　　2.市場(chǎng)價(jià)值法;來(lái)源：233網(wǎng)校

　　【優(yōu)：及時(shí)反映情況和問(wèn)題】一般不用來(lái)對(duì)貸款定價(jià)。

　　3.凈現(xiàn)值法;

　　從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看較為理想，但是在銀行中并未得到廣泛使用。

　　4.公允價(jià)值法;

　　最普遍的貸款分類(lèi)依據(jù)。

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　　4基本信貸分析

　　在貸款分類(lèi)過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款的基本信息，包括：

　　1.貸款目的分析;【挪用的貸款至少被分類(lèi)為關(guān)注類(lèi)貸款?！?/P>

　　2.還款來(lái)源分析;【還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志?！?/P>

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析;【包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期(借款人用資金購(gòu)買(mǎi)材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款)、資本轉(zhuǎn)換周期。】

　　4.還款記錄分析;【可以反映借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力、信用水平。】

　　5還款可能性分析

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性;【具體為還款能力分析(主要)、擔(dān)保狀況分析、非財(cái)務(wù)因素分析】

　　1.還款能力分析;

　　具體包括：

　　(1)利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

　　(2)利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

　　【其中借款人的現(xiàn)金流量是衡量還款能力的重要指標(biāo)?！?/P>

　　2.擔(dān)保狀況分析;

　　(1)法律方面，確保擔(dān)保的有效性;在擔(dān)保物沒(méi)有自由交易市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類(lèi)抵押品確定擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià);

　　(2)經(jīng)濟(jì)方面，確保擔(dān)保的充分性;要判斷擔(dān)保能消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

　　3.非財(cái)務(wù)因素分析;

　　6確定分類(lèi)結(jié)果　　

確定分類(lèi)結(jié)果　

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　　7貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

　　1.貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi);

　　(1)普通準(zhǔn)備金;

　　又稱一般準(zhǔn)備金，是按貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金;

　　普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的12.25%;普通準(zhǔn)備金是用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失的。

　　(2)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金;

　　是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　不具備資本性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ);

　　(3)特別準(zhǔn)備金;

　　是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;

　　只有當(dāng)遇到特殊情況，商業(yè)銀行才會(huì)計(jì)提特別準(zhǔn)備金;

　　特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。

　　2.貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù);　　