一級建筑師建筑經濟施工與設計業(yè)務管理講義(27)

　　(二)財務評價的指標體系

　　財務評價效果的好壞，一方面取決于基礎數(shù)據的可靠性，另一方面則取決于選取的評價指標體系的合理性，只有選取正確的評價指標體系，財務評價的結果才能與客觀實際情況相吻合，才具有實際意義。在工程經濟分析中，常用的財務評價指標體系如圖 1-13 、表 1-29 所示。

　　五、財務評價報表

　　項目財務評價的基本報表有：現(xiàn)金流量表、損益和利潤分配表、資金來源與運用表、借款償還計劃表和資產負債表等。

　　(一)現(xiàn)金流量表

　　按照項目投資計算基礎不同，財務現(xiàn)金流量表可分為項目財務現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和投資各方財務現(xiàn)金流量表。

　　1 .財務現(xiàn)金流量表

　　在不考慮項目資金來源及其構成的前提下，假設項目全部投資均為自有資金作為計算基礎，用以計算項目財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值及其投資回收期等評價指標，反映項目自身的盈利能力，為項目不同投資方案比選提供了可比的同等基礎，見表 1-30 所示。

　　2 .資本金現(xiàn)金流量表環(huán)球網 校edu24ol.com

　　以項目資本金(即項目作為注冊資金的各投資者的出資額之和)作為計算基礎。把項目資本金、借款本金利息作為現(xiàn)金流出，用此項目資本金財務內部收益率，財務凈現(xiàn)值等評價指標，衡量項目資本金的盈利能力和向外部借款對建設項目是否有利，如表 1-31 所示。

　　3 .投資各方財務現(xiàn)金流量表

　　此表是以項目各投資者的出資額作為計算基礎。把股權投資、租賃資產支出和其他現(xiàn)金流出作為現(xiàn)金流出;而現(xiàn)金流入包括股利分配、資產處置收益分配、租賃費收入、技術轉讓收入和其他現(xiàn)金流入，表 1-32 所示，投資各方財務現(xiàn)金流量表用以計算項目投資各方的財務收益率和財務凈現(xiàn)值等評價指標，反映項目各方可能獲得的收益水平。

　　(二)損益和利潤分配表環(huán)球網 校edu24ol.com

　　損益表是反映建設項目計算期內各年利潤總額、所得稅及稅后利潤分配情況的重要財務報表。它綜合反映了項目每年實際的盈利水平，在項目財務評價中可用以計算投資利潤率，投資利稅率和資本金利潤率等評價指標;同時還必須進行利潤分配，據此計算出可用于償還貸款的利潤。

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