一級建筑師建筑經濟施工與設計業(yè)務管理講義(28)

　　(三)資金來源與運用表

　　反映項目計算期內各年的投資、融資及生產經營活動的資金流入、流出情況，用以考察項目各年的資金平衡、盈余或短缺情況，選用資金籌措方案，制定合理的借款及償還計劃，并為編制資產負債表提供基礎數據。如表 1-34 所示。

　　(四)借款償還計劃表

　　反映項目計算期內各年借款的使用還本付息，以及償債資金來源，用以計算項目借款償還期或償債備付率、利息備付率等評價指標。借款償還計劃如表所示。

　　(五)資產負債表環(huán)球網 校edu24ol.com

　　資產負債表是根據“資產=負債+所有者權益”的會計平衡原理編制的，它為企業(yè)經營者、投資者和債權所有人等不同的報表使用者提供了各自所需的資料。

　　資產負債表能綜合反映項目計算期內各年年末的資產，負債和所有者權益的增加變化情況及其相互間的對應關系，用以考察企業(yè)的資產負債、資本結構是否合理，是否有較強的還債能力。根據表 1 一 36 所示，資產負債表計算項目的資產負債率、流動比率和速動比率等指標，進行償債能力分析。以此分析企業(yè)生產經營狀況、資金周轉和資金籌集及運用的策略，衡量項目建成投產后企業(yè)生產經營水平和項目投資回收能力。債權人(貸款銀行)也能及時掌握流動資金應付賬款情況，有利于資金周轉，提高貸款使用效率和質量。

　　除了上述可用于計算項目財務評價指標的五個財務評價基本報表以外，還須編制用于估算項目財務基礎數據的財務評價報表，如銷售收入、銷售稅金及附加增值稅估算表、總成本費用估算表、外購原材料費用估算表、外購燃料動力費用估算表、工資及福利費估算表、固定資產折舊費估算表、無形資產及遞延資產攤銷費估算表等。

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