2016年中級會計師答疑債券公開發(fā)行與非公開發(fā)行的區(qū)別?
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問題：債券公開發(fā)行與非公開發(fā)行的區(qū)別?
解答：
債券公開發(fā)行與非公開發(fā)行的區(qū)別：
1、投資者的資格
公開發(fā)行公司債券：高信用等級的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇向合格投資者公開發(fā)行
非公開發(fā)行公司債券：只能向合格投資者發(fā)行
2、投資者的人數(shù)
公開發(fā)行公司債券：不限制
非公開發(fā)行公司債券：不得超過200人
3、信用評級
公開發(fā)行公司債券：應(yīng)當(dāng)委托信用評級
非公開發(fā)行公司債券：可以不委托信用評級
4、核準(zhǔn)
公開發(fā)行公司債券：應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)
非公開發(fā)行公司債券：無須取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)
5、資金用途
公開發(fā)行公司債券：經(jīng)核準(zhǔn)
非公開發(fā)行公司債券：按約定
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公司債券的發(fā)行
1.公司債券發(fā)行的條件
公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件與程序。具體內(nèi)容見證券法律制度。
2.公司債券募集辦法
公司發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項：(1)公司名稱;(2)債券募集資金的用途;(3)債券總額和債券的票面金額;(4)債券利率的確定方式;(5)還本付息的期限和方式;(6)債券擔(dān)保情況;(7)債券的發(fā)行價格、發(fā)行的起止日期;(8)公司凈資產(chǎn)額;(9)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;(10)公司債券的承銷機構(gòu)。公司以實物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由法定代表人簽名，公司蓋章。
3.置備公司債券存根簿
公司債券可以為記名債券，也可以為無記名債券。公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明下列事項：(1)債券持有人的姓名或者名稱及住所;(2)債券持有人取得債券的日期及債券的編號;(3)債券總額，債券的票面金額、利率、還本付息的期限和方式;(4)債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。
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