2018年中級會計職稱考試答疑：上市公司公開增發(fā)新股的條件有哪些?
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問題：上市公司公開增發(fā)新股的條件有哪些?
解答：
上市公司公開增發(fā)新股
一、公開增發(fā)新股的一般條件
(1)上市公司的組織機構(gòu)健全、運行良好;
(2)上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性;
(3)上市公司的財務(wù)狀況良好;
(4)上市公司最近“36個月”內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為;
(5)上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當符合規(guī)定;
(6)不存在不得公開發(fā)行證券的情形。
二、配股條件
上市公司向原股東配售股份的，除符合公開發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當符合下列條件：
(1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;
(2)控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量;
(3)采用代銷方式發(fā)行。
【解釋】控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。
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三、公開增發(fā)條件
上市公司向不特定對象公開募集股份的，除符合公開發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當符合下列條件：
(1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);
(2)除金融類企業(yè)外，“最近一期期末”不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形;
(3)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或者前1個交易日的均價。
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