2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題：第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理單選題

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在平時(shí)做題的過(guò)程中，大家要注意總結(jié)答題技巧，做單選題時(shí)可以用排除法、對(duì)比法和判斷法等。

1.排除法是指從題干、選項(xiàng)找出自己理解并能準(zhǔn)確判斷的信息，把明顯錯(cuò)誤的選項(xiàng)排除，再選擇正確答案。

2.對(duì)比法主要是找不同，先把已經(jīng)題干的結(jié)論與選項(xiàng)對(duì)比，選出合適的的答案，再?gòu)目s小范圍的答案中進(jìn)行對(duì)比。

3.判斷法是指考生在做單選時(shí)，只要兩個(gè)選項(xiàng)互為直觀(guān)矛盾性，必然有一對(duì)一錯(cuò)。如果其他選項(xiàng)的表述屬于矛盾的一方相似或與矛盾毫不相關(guān)，基本就可以判斷出正確選項(xiàng)。

單項(xiàng)選擇題評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：(本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“○”作答)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是( )。

A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

【答案】C

【解析】營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

2.某公司在營(yíng)運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是( )。

A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

【答案】A

【解析】在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。所以選項(xiàng) A 是正確的。

3.某企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式滿(mǎn)足固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿(mǎn)足剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是()。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】B

【解析】在保守融資策略中，長(zhǎng)期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和某部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

4.某公司用長(zhǎng)期資金來(lái)源 7000 萬(wàn)元，全部非流動(dòng)資產(chǎn) 6000 萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn) 3000 萬(wàn)元，其中永久性流動(dòng)資產(chǎn) 2000 萬(wàn)元，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是( )。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】A

【解析】短期資金來(lái)源為：6000+3000-7000=2000 萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為：3000-1000 萬(wàn)元，短期資金來(lái)源>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，符合營(yíng)運(yùn)資金激進(jìn)融資策略的特征，所以選 A。

5.某公司在融資時(shí)，對(duì)全部固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是( )。

A.保守型融資策略

B.激進(jìn)型融資策略

C.穩(wěn)健型融資策略

D.期限匹配型融資策略

【答案】D

【解析】全部固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式，短期資金來(lái)源等于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，該融資策略是激進(jìn)型融資策略，該策略為期限匹配融資策略。

6.信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常表示為( )。

A.預(yù)期的現(xiàn)金折扣率

B.預(yù)期的壞賬損失率

C.現(xiàn)金折扣期限

D.信用期限

【答案】B

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示，所以本題選擇 B。

7.在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。

A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本

B.交易成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金保管費(fèi)用

【答案】A

【解析】成本分析模式考慮的是機(jī)會(huì)成本和短缺成本，存貨模式考慮的是機(jī)會(huì)成本和交易成本。

8.某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為 5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500 元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線(xiàn)為 8000 元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 20000 元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

【答案】A

【解析】 現(xiàn)金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于現(xiàn)金持有量在控制上下限之間，所以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換。所以選擇 A。

9.在其他條件相同的的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的( )。

A.減少存貨量

B.減少應(yīng)付賬款

C.放寬賒銷(xiāo)信用期

D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

【答案】A

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會(huì)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng) A 正確。

10.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任

C.以匯票代替支票

D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

【答案】B

【解析】現(xiàn)金支出的管理的措施有：(1)合理利用現(xiàn)金“浮游量”;(2)推遲應(yīng)付款支付;(3)以匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶(hù)，選擇 B.

10.某公司存貨周轉(zhuǎn)期為 160 天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 90 天，應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期為 100 天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天

A.30

B.60

C.150

D.260

【答案】C

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項(xiàng) C 正確。

11.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。

A.機(jī)會(huì)成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.壞賬成本

【答案】C

【解析】應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。所以選 C。

【須知】考試結(jié)束后，中級(jí)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)將于10月19日前公布，為方便考生及時(shí)獲得成績(jī)查詢(xún)時(shí)間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開(kāi)始查詢(xún)2019年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試成績(jī)，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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12.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是()。

A.存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

B.存貨破損和變質(zhì)損失

C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失

D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

【答案】C

【解析】?jī)?chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng) C 屬于缺貨成本。

13.根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是( )。

A.每期對(duì)存貨的總需求降低

B.每次訂貨費(fèi)用降低

C.每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低

D.存貨的采購(gòu)單價(jià)降低

【答案】C

【解析】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量與存貨的總需求量、每次訂貨費(fèi)用呈同方向變化，所以A、B 不是答案，經(jīng)濟(jì)訂貨批量與每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)呈反方向變化，所以每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高，所以選 C，采購(gòu)單價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量。

14.某公司全年需要 Y 材料 10000 件，計(jì)劃開(kāi)工 250 天。該材料訂貨日至到貨日的時(shí)間為 6 天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為 100 件。該材料的再訂貨點(diǎn)是( )件。

A.100

B.150

C.250

D.340

【答案】D

【解析】每日 X 材料的消耗量=10000/250=40(件)，再訂貨點(diǎn)=40×6+100=340(件)

15.下列各項(xiàng)中，不直接影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備量計(jì)算的是( )。

A.平均每天正常耗用量

B.預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期

C.預(yù)計(jì)每天最小耗用量

D.正常訂貨提前期

【答案】C

【解析】保險(xiǎn)儲(chǔ)備量=1/2(預(yù)計(jì)每天的最大耗用量×預(yù)計(jì)最長(zhǎng)的訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期)，可以看出，選項(xiàng) ABD 都影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備，選項(xiàng) C 不影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備，所以本題的答案是 C.

16.某企業(yè)需要借入資金 60 萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為：60/(1-20%)=75(萬(wàn)元)

17.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為 1000 萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為 0.5%，年初借入 800 萬(wàn)元，年底償還，年利率為 5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是()。

A.1 萬(wàn)元

B.4 萬(wàn)元

C.5 萬(wàn)元

D.9 萬(wàn)元

【答案】A

【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)*0.5%=1(萬(wàn)元)

18.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。

A.發(fā)行短期融資券

B.應(yīng)付賬款籌資

C.短期借款

D.融資租賃

【答案】B

【解析】融資租賃屬于長(zhǎng)期債務(wù)融資，發(fā)行短期融資券和短期借款屬于短期銀行信用融資，應(yīng)付賬款屬于商業(yè)信用融資，是在商品交易過(guò)程中產(chǎn)生，所以選 B。

19.某公司按照 2/20，N/60 的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值 1000 萬(wàn)的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取 2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是( )。

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

【答案】D

【解析】信用成本率為=2%/(1-3%)×360/(60-20)=18.37%

20.下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大環(huán)球網(wǎng)校學(xué)員專(zhuān)用資料第 4 頁(yè) /共 11 頁(yè)

【答案】C

【解析】相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng) C 的說(shuō)法不正確。

21.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。

A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

【答案】A

【解析】短期融資券發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易，所以 A 不正確。

22.下列各項(xiàng)中，與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈反向變化的是( )。

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標(biāo)準(zhǔn)

D.信用期

【答案】D

【解析】喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)*360/(信用期-折扣期)，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會(huì)成本無(wú)關(guān)，信用期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng)，所以本題應(yīng)該選擇 D。

【須知】考試結(jié)束后，中級(jí)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)將于10月19日前公布，為方便考生及時(shí)獲得成績(jī)查詢(xún)時(shí)間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開(kāi)始查詢(xún)2019年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試成績(jī)，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

以上內(nèi)容是2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題：第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理單選題，本試題做的如何?小編為考生上傳2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》模擬試題、歷年真題，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁(yè)面。