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2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí):公司債券的發(fā)行

更新時(shí)間:2012-11-27 10:20:31 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí):公司債券的發(fā)行

  三、公司債券的發(fā)行(公司法有相同的規(guī)定)

  (一)發(fā)行主體

  有限責(zé)任公司和股份有限公司。

  (二)發(fā)行條件

  1、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

  2、累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

  3、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

  4、籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

  5、債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  6、國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  (三)用途

  公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

  (四)再次發(fā)行的限制

  1、前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

  2、對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);

  3、違反《證券法》的規(guī)定,改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。

  四、證券發(fā)行的程序

  (一)證券發(fā)行的核準(zhǔn)

  1、核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及要求

  國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法定條件負(fù)責(zé)核準(zhǔn)股票發(fā)行申請(qǐng)。

  核準(zhǔn)程序應(yīng)當(dāng)公開,依法接受監(jiān)督。參與審核和核準(zhǔn)股票發(fā)行申請(qǐng)的人員,不得與發(fā)行申請(qǐng)人有利害關(guān)系,不得直接或者間接接受發(fā)行申請(qǐng)人的饋贈(zèng),不得持有所核準(zhǔn)的發(fā)行申請(qǐng)的股票,不得私下與發(fā)行申請(qǐng)人進(jìn)行接觸。國務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)公司債券發(fā)行申請(qǐng)的核準(zhǔn),參照前述規(guī)定執(zhí)行。

  2、核準(zhǔn)審查期

  國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券(股票、公司債券;不包括基金)發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi),依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

  3、事后處理

  國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定,發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序,尚未發(fā)行證券的,應(yīng)當(dāng)予以撤銷,停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的,撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外;發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任。

  (二)證券發(fā)行的保薦制度

  1、保薦制度適用的范圍

  (1)發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,依法采取承銷方式的,或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

  (2)同次發(fā)行的證券,其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

  (3)證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的,可以采用聯(lián)合保薦,但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。

  2、保薦人資格

  證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)依法向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格。應(yīng)當(dāng)具備的條件

  (1)注冊資本不低于人民幣l億元,凈資本不低于人民幣5000萬元;

  (2)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度,風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定;

  (3)保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng),內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理,具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持;

  (4)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于35人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人;

  (5)符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人;

  (6)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰;

  (7)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

  3、保薦代表人的資格

  個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格,應(yīng)當(dāng)具備的條件

  (1)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷;

  (2)最近3年內(nèi)在應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人;

  (3)參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效;

  (4)誠實(shí)守信,品行良好,無不良誠信記錄,最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰;

  (5)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù);

  (6)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

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