證券行業(yè)動態(tài)：證監(jiān)會通報(bào)首批適用新《證券法》財(cái)務(wù)造假案件處罰情況

證監(jiān)會通報(bào)首批適用新《證券法》財(cái)務(wù)造假案件處罰情況

上市公司財(cái)務(wù)造假是證券市場的“毒瘤”，嚴(yán)重破壞市場運(yùn)行基礎(chǔ)，侵害投資者利益，始終是證監(jiān)會監(jiān)管執(zhí)法重點(diǎn)。近年來，證監(jiān)會持續(xù)加大對財(cái)務(wù)造假、操縱市場等惡性違法案件的查處力度，堅(jiān)決落實(shí)新《證券法》各項(xiàng)要求，切實(shí)提升資本市場違法違規(guī)成本，強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法震懾。近日，首批適用新《證券法》懲處財(cái)務(wù)造假惡性案件已進(jìn)入事先告知階段或作出行政處罰決定，最高擬處以近4，000萬元罰款。下面通報(bào)三宗典型案件處理情況。

宜華生活多年連續(xù)實(shí)施重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年4年虛增利潤分別占當(dāng)期披露利潤總額的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%(按利潤總額絕對值計(jì)算)。該案已進(jìn)入告知程序，系目前擬對上市公司信披違法罰款額最高的案件。告知書認(rèn)定在2016至2019年4年間，公司通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛增銷售額等方式虛增利潤27億余元；通過偽造銀行單據(jù)、不記賬或虛假記賬等方式虛增銀行資金86億余元；未按規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方資金往來320億余元。我會擬對該案違法主體合計(jì)罰款3，980萬元，對宜華生活處以600萬元罰款，對實(shí)際控制人兼董事長罰款930萬元并采取終身市場禁入，對主要責(zé)任人員處以250萬至450萬元不等的罰款并采取最高10年證券市場禁入。

廣東榕泰2018年至2019年期間，通過虛構(gòu)銷售回款、虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)方式虛增利潤5，500萬余元。相關(guān)報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易。廣東榕泰的信息披露存在虛假記載和重大遺漏。我會已經(jīng)依法對廣東榕泰及相關(guān)人員作出行政處罰決定，決定對本案違法主體罰款合計(jì)1，450萬元，對廣東榕泰處以300萬元罰款，對實(shí)際控制人罰款330萬元，對其他責(zé)任人員處以20萬至160萬元不等的罰款。

中潛股份2019年虛增營業(yè)收入3，720萬余元，虛增營業(yè)成本1，150萬余元，導(dǎo)致虛增營業(yè)利潤2，570萬余元，占當(dāng)期利潤總額的62.08%。同時(shí)，中潛股份存在2019年年度報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，2020年披露的相關(guān)公告存在誤導(dǎo)性陳述情況。該案已進(jìn)入告知程序，我會擬對本案違法主體罰款合計(jì)1，540萬元，對中潛股份處以350萬元罰款，對2名主要責(zé)任人員各處以200萬元罰款。

三宗案件呈現(xiàn)以下特征：長期系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，涉案金額巨大，持續(xù)時(shí)間長，最長跨度4年；實(shí)際控制人核心決策、組織實(shí)施，主觀惡性明顯；造假手段復(fù)雜隱蔽，形式不斷翻新，利用新型或復(fù)雜金融工具、跨境業(yè)務(wù)達(dá)成造假目的；財(cái)務(wù)造假伴生未按規(guī)定披露重大信息等其他違法違規(guī)行為。前述部分案件，造假比例高，情節(jié)嚴(yán)重，影響極為惡劣。證監(jiān)會堅(jiān)決用好新《證券法》利劍，用重典、出重拳，維護(hù)市場信心，保護(hù)投資者合法權(quán)益，秉持以下執(zhí)法理念：第一，對于證據(jù)充分、違法事實(shí)清楚的案件，從嚴(yán)重處，一抓到底，打則“痛擊筋骨”，絕不“撓癢癢”，該批案件均處千萬元以上重罰，責(zé)任人百萬元以上，讓違法者“知疼”，不敢“再犯”；第二，抓“關(guān)鍵少數(shù)”，精準(zhǔn)打擊，區(qū)分責(zé)任，區(qū)分情節(jié)，該批案件較為明顯的特點(diǎn)，即嚴(yán)辦首惡，對實(shí)際控制人施以重罰及終身市場禁入；第三，構(gòu)建立體追責(zé)體系，涉嫌犯罪，堅(jiān)決移送，絕不姑息，讓違法者在行政處罰、刑事打擊、民事賠償中承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。除已作出行政處罰決定的廣東榕泰案外，該批案件均已告知，我會將嚴(yán)格依法定程序從快處理該批案件。

下一步，證監(jiān)會將認(rèn)真貫徹中辦、國辦發(fā)布的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》，全面落實(shí)“零容忍”的工作方針，用足用好相關(guān)法律賦予的職責(zé)，嚴(yán)厲查處財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為，堅(jiān)決追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的違法責(zé)任，綜合運(yùn)用行政執(zhí)法、民事追償和刑事懲戒的立體式追責(zé)體系，形成依法打擊證券違法活動的合力，維護(hù)市場“三公”秩序，凈化市場生態(tài)，促進(jìn)資本市場平穩(wěn)健康發(fā)展。

根據(jù)根據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會2021年度考試計(jì)劃公告》得知：2021年第三次證券從業(yè)資格考試將于10月30、31日，報(bào)名時(shí)間尚未公布，廣大考生可以 免費(fèi)預(yù)約短信提醒功能，這樣就不會錯(cuò)過10月證券從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間，短信通知早知道。

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