證券發(fā)行與承銷基礎(chǔ)知識(shí)：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

　　一、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃階段：總體審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，重要性水平：會(huì)計(jì)報(bào)表和帳戶余額，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的測(cè)試：穿行性測(cè)試和遵行性測(cè)試。實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序。期后事項(xiàng)、或有損失的處理。

　　二、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，意見段的內(nèi)容，上市公司審計(jì)應(yīng)由兩名具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名，審計(jì)報(bào)告日期的規(guī)定。審計(jì)意見的類型。

　　三、編制盈利預(yù)測(cè)應(yīng)本著謹(jǐn)慎的原則，預(yù)測(cè)期間的確定原則。盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的內(nèi)容和CPA的責(zé)任。

　　四、境外募股公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)表的披露。利潤的確定原則。

　　五、我國會(huì)計(jì)制度與IAS之比較。

　　六、注意：2001年1月12日中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行金融類上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)臨時(shí)許可證管理辦法》，規(guī)定銀行證券保險(xiǎn)行業(yè)上市公司應(yīng)同時(shí)聘請(qǐng)中外各一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。學(xué)員要結(jié)合此辦法進(jìn)行復(fù)習(xí)。

?09年證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總