中注協(xié)修訂發(fā)布事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度
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中注協(xié)于2004年頒布《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》，并開始對全國會計師事務(wù)所組織實施以五年為一個周期的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。截至2008年底，第一個檢查周期圓滿完成?！稌嫀熓聞?wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》為全國各級協(xié)會組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作提供了有力的制度依據(jù)和操作規(guī)范，起到了重要的指導(dǎo)作用。但隨著檢查工作的不斷深入和行業(yè)形勢的迅速發(fā)展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查也遇到一些新情況和新問題，需要對檢查制度進(jìn)行修訂和完善。
為此，今年以來，中注協(xié)在充分吸納近五年來行業(yè)檢查成果和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，著手對《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》進(jìn)行修訂。經(jīng)過多次公開和定向征求意見，并經(jīng)中注協(xié)常務(wù)理事會審議通過，日前，中注協(xié)正式發(fā)布《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，自2009年8月1日起施行。
本次修訂的主要內(nèi)容包括：
一是進(jìn)一步明確中注協(xié)與省級協(xié)會在檢查工作上的職責(zé)分工。中注協(xié)負(fù)責(zé)全行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)和政策的制定以及組織協(xié)調(diào)工作,并對各省級協(xié)會的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。中注協(xié)統(tǒng)一部署對證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，各省級協(xié)會負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)其他事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
二是建立證券資格事務(wù)所總分所聯(lián)動檢查模式。中注協(xié)直接組織檢查組對證券資格事務(wù)所進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務(wù)所實施懲戒。省級協(xié)會在中注協(xié)的統(tǒng)一部署下，配合中注協(xié)對本行政區(qū)域內(nèi)的證券資格事務(wù)所分所進(jìn)行檢查。必要時，中注協(xié)直接組織對證券資格事務(wù)所分所進(jìn)行檢查，并對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務(wù)所分所實施懲戒。
三是加強各省級協(xié)會之間檢查工作的分工與聯(lián)系。省級協(xié)會對本行政區(qū)域內(nèi)事務(wù)所跨區(qū)域執(zhí)行的業(yè)務(wù)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，必要時可商請業(yè)務(wù)所在地省級協(xié)會協(xié)助檢查。省級協(xié)會發(fā)現(xiàn)外地事務(wù)所在本行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)涉嫌存在違規(guī)問題的,可以提請事務(wù)所所在地省級協(xié)會進(jìn)行查處。
四是調(diào)整有關(guān)檢查周期的規(guī)定。根據(jù)國際會計師聯(lián)合會會員義務(wù)公告的要求，以及中注協(xié)加強證券資格事務(wù)所監(jiān)管工作的需要，將證券資格事務(wù)所及其分所的檢查周期調(diào)整為3年，非證券資格事務(wù)所的檢查周期仍維持為5年。同時，逐步推行對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的綜合評價與分類管理，進(jìn)一步優(yōu)化檢查資源的配置。
五是完善檢查工作流程，突出檢查責(zé)任。進(jìn)一步明確了檢查工作中各責(zé)任主體，包括協(xié)會、事務(wù)所、檢查組、檢查人員在檢查各個階段尤其是現(xiàn)場檢查中的權(quán)利義務(wù)和程序規(guī)定。強調(diào)檢查證據(jù)的搜集，保證檢查證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
六是調(diào)整懲戒方式的表述。刪除了原制度中對懲戒方式的列舉，避免了不同制度規(guī)定上的沖突，同時也增進(jìn)了適用上的靈活性。
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