2022年中級會計(jì)試題模擬中級會計(jì)實(shí)務(wù)

第十四章所得稅

第一節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

暫時(shí)性差異

【1-2019單選】下列各項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)付稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

【2-2017單選】2018年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場購入100萬股乙公司普通股股票，作為交易性金融資產(chǎn)，2018年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元。稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬元。

A.0

B.600

C.400

D.200

【3-2016多選】企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的原因有( )。

A.會計(jì)確定的資產(chǎn)減值與稅法允許稅前扣除的不同

B.會計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

C.會計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

D.會計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

【4-2012多選】下列各項(xiàng)，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

【5-單選】2018年1月1日，甲公司以600萬元外購某項(xiàng)無形資產(chǎn)，無法合理預(yù)計(jì)使用年限。2019年12月31日，該無形資產(chǎn)可收回金額為520萬元。稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)采用直線法按10年攤銷，且計(jì)提減值不得稅前扣除。 不考慮其他因素，2019年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬元。

A.80

B.60

C.50

D.40

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債未來稅前允許扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面余額-未來稅前允許扣除的金額=0。

2.【答案】D

【解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=6×100-4×100=200(萬元)

3.【答案】ABCD

【解析】固定資產(chǎn)取得后，企業(yè)在后續(xù)期間需要對其計(jì)提折舊、計(jì)提減值。所以，A資產(chǎn)減值、B凈殘值、C折舊方法、D折舊年限都會導(dǎo)致稅會差異。

4.【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C、D形成可抵扣暫時(shí)性差異。

5.【答案】D

2022年中級會計(jì)實(shí)務(wù)更多章節(jié)試題、模擬試題、歷年真題點(diǎn)擊下圖進(jìn)入免費(fèi)題庫：

更多試題，點(diǎn)擊進(jìn)入>>2022年中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》試題

準(zhǔn)考證打印時(shí)間

2022年8月10日前，各省級考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)中級資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間。各省打印時(shí)間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會及時(shí)通知考生2022年各省中級會計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知，讓您不錯過信息。

考試時(shí)間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個(gè)批次，具體考試時(shí)間如下：

中級資格《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長為2小時(shí)45分鐘，《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長為2小時(shí)15分鐘，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長為2小時(shí)。

以上內(nèi)容為2022年中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題第十四章所得稅信息，小編為廣大考生上傳更多2022年中級會計(jì)職稱各科目考點(diǎn)、試題及思維導(dǎo)圖，可點(diǎn)擊“點(diǎn)擊下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。