證券基礎知識章節(jié)考點之普通股票與優(yōu)先股票
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第二章第三節(jié) 普通股票與優(yōu)先股票
一、普通股票
(一)普通股票股東的權利
我國《公司法》規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。
普通股票股東的權利：
1.公司重大決策參與權
股東基于股票的持有而享有股東權，這是一種綜合權利，其中首要的是可以股東身份參與股份公司的重大事項決策。
2.公司資產收益權和剩余資產分配權
這個權利表現在：(1)普通股股東有權按照實繳的出資比例分取紅利，但全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外;(2)普通股股東在股份公司解散清算時，有權要求取得公司的剩余資產。
我國有關法律規(guī)定，公司繳納所得稅后的利潤，在支付普通股票的紅利之前，應按如下順序分配：彌補虧損，提取法定公積金，提取任意公積金。
按我國《公司法》規(guī)定，公司財產在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務后的剩余財產，按照股東持有的股份比例分配。公司財產在未按照規(guī)定清償前，不得分配給股東。
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3.其他權利
主要包括：
第一，股東有權查閱公司章程、股東名冊等。
第二，股東持有的股份可依法轉讓。
第三，公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東有權按照實繳的出資比例認購新股。
優(yōu)先認股權是指當股份公司為增加公司資本而決定增加發(fā)行新的股票時，原普通股股東享有的按其持股比例、以低于市價的某一特定價格優(yōu)先認購一定數量新發(fā)行股票的權利。賦予股東這種權利有兩個主要目的：一是能保證普通股股東在股份公司中保持原有的持股比例;二是能保護原普通股股東的利益和持股價值。
享有優(yōu)先認股權的股東可以有三種選擇：一是行使權利來認購新發(fā)行的普通股票;二是如果法律允許，可以將該權利轉讓給他人，從中獲得一定的報酬;三是不行使此權利而聽任其過期失效。
(二)普通股票股東的義務
我國《公司法》規(guī)定，公司股東應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權利，不得濫用股東權利損害公司或其他股東的利益;不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益。公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任逃避責任，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益。如違反有關規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。
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二、優(yōu)先股票
(一)優(yōu)先股票的定義
首先，對股份公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集長期穩(wěn)定的公司股本，又因其股息率固定，可以減輕股息的分派負擔。另外，優(yōu)先股票股東無表決權，這樣可以避免公司經營決策權的改變和分散。其次，對投資者而言，由于優(yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠，而且在財產清償時也先于普通股票股東，因而風險相對較小，不失為一種較安全的投資對象。
(二)優(yōu)先股票的特征
1.股息率固定。普通股票的股息是不固定的，它取決于股份公司的經營狀況和盈利水平。
2.股息分派優(yōu)先。在股份公司盈利分配順序上，優(yōu)先股排在普通股票之前。
3.剩余資產分配優(yōu)先。當股份公司因解散或破產進行清算時，在對公司剩余資產的分配上，優(yōu)先股票股東排在債權人之后、普通股票股東之前。
4.一般無表決權。優(yōu)先股票股東權利是受限制的，最主要的是表決權限制。
(三)優(yōu)先股票的種類
表2-7優(yōu)先股票分類方法一覽表
| 分類標準 | 具體類別 | 詳細說明 |
| 依據優(yōu)先股股息在當年未能足額分派時，能否在以后年度補發(fā) | 累積優(yōu)先股票 | 公司在任何年度未支付的優(yōu)先股股息，由以后盈利年的盈利一起付清 |
| 非累積優(yōu)先股票 | 公司不承擔以往年度未付清優(yōu)先股股息的補償責任 | |
| 按照在公司盈利較多的年份里，除了獲取固定的股息之外，能否參與本期盈余的分配 | 參與優(yōu)先股票 | 除了按規(guī)定獲得固定的股息之外，還有權與普通股股東一起參與本期剩余盈利的分配 |
| 非參與優(yōu)先股票 | 除了按規(guī)定獲得固定的股息之外，無權再參與本期剩余盈利的分配 |
續(xù)表
| 分類標準 | 具體類別 | 詳細說明 |
| 依據優(yōu)先股能否 在一定條件轉換為其他品種的證券 |
可轉換優(yōu)先股票 | 在一定條件下允許持有者將它轉換 成其他種類股票的優(yōu)先股票，例如轉換 成普通股票，或者由某種優(yōu)先股票轉換成另一種優(yōu)先股票 |
| 不可轉換優(yōu)先股票 | 發(fā)行后不允許其持有者將它轉換成其他種類股票的優(yōu)先股票 | |
| 依據在一定條件下，該優(yōu)先股票能否由原發(fā)行的股份公司出 價贖回 |
可贖回優(yōu)先股票 | 指在發(fā)行后一定時期可按特定的贖買價格由發(fā)行公司收回的優(yōu)先股票 |
| 不可贖回優(yōu)先股票 | 指發(fā)行后根據規(guī)定不能贖回的優(yōu)先股票 | |
| 依據股息率是否允許變動 | 股息率可調整 優(yōu)先股票 |
指股票發(fā)行后，股息率可以根據情況按規(guī)定進行調整的優(yōu)先股票 |
| 股息率固定優(yōu)先股票 | 指股票發(fā)行后，股息率固定，不可進行調整的優(yōu)先股票 |
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