物業(yè)管理師輔導(dǎo)資料：物業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(4)

　　四、公司財(cái)務(wù)弊病的自我判斷及診治

　　物業(yè)管理公司在理財(cái)中除了要分析資金的來(lái)源和運(yùn)用情況外，還應(yīng)全面掌握公司機(jī)體運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，定期檢查以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)病癥并及時(shí)診治，從而使整個(gè)公司的機(jī)體能健康、正常、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司理財(cái)中弊病的自我判斷及診治。

　　(一)公司理財(cái)中常見(jiàn)病的癥狀

　　短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定，可能是收益力有余、安全力不夠，反之則可能是收益力不夠、安全力有余。

　　3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率

　　自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。

　　自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多，應(yīng)收賬款少。

　　4.資金結(jié)構(gòu)

　　資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來(lái)源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu)，這二者的對(duì)應(yīng)比例是否合理?是否協(xié)調(diào)?這就要從比例關(guān)系來(lái)衡量資金結(jié)構(gòu)。

　　(二)公司理財(cái)中病癥的診治

　　1.存貨過(guò)大癥的診治

　　存貨過(guò)大癥一般是說(shuō)存貨超過(guò)公司正常的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的需要，造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。

　　庫(kù)存物資、材料是公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件，庫(kù)存不足造成脫銷(xiāo)，會(huì)影響公司經(jīng)營(yíng);存貨過(guò)多，一則會(huì)使儲(chǔ)存費(fèi)用升高，二則會(huì)形成資金沉淀，難以調(diào)度，造成資金緊張。

　　(1)存貨過(guò)大癥的判斷存貨過(guò)大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷：

　　流動(dòng)比率與速動(dòng)比率兩者之差就是存貨占流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率過(guò)大而速動(dòng)比率適中或流動(dòng)比率適中而速動(dòng)比率過(guò)小，都能說(shuō)明存貨過(guò)大。

　　(2)存貨過(guò)大癥的治療　　對(duì)于存貨過(guò)大癥，可以采取以下措施：

　?、偌訌?qiáng)需求預(yù)測(cè)，以出定進(jìn)，防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進(jìn)貨，避免過(guò)量存儲(chǔ)。

　?、诟鶕?jù)存貨類(lèi)別，使用適當(dāng)手段處理。例如對(duì)于某些新型材料物品，估計(jì)價(jià)格會(huì)上漲，屬于長(zhǎng)線物資，可適當(dāng)多存。反之，應(yīng)及時(shí)處理存貨，以免長(zhǎng)期儲(chǔ)存增大費(fèi)用，價(jià)格下跌。

　?、凼柰ǔ鍪矍?，千方百計(jì)擴(kuò)大出貨數(shù)量。

　　2.應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥的診治　　應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥是指應(yīng)收款項(xiàng)與營(yíng)業(yè)額或流動(dòng)資產(chǎn)相比，超過(guò)了營(yíng)業(yè)規(guī)模或流動(dòng)資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。

　　(1)應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥的判斷

　　應(yīng)收款項(xiàng)是否過(guò)大的判斷方法主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類(lèi)法。

　　① 財(cái)務(wù)指標(biāo)法。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有：

　　以上四個(gè)指標(biāo)營(yíng)業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長(zhǎng)，表明回收情況不佳，應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重更能說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)是否過(guò)大。應(yīng)收賬款損失率高說(shuō)明回收情況不好。

　?、谫~齡分類(lèi)法

　　賬齡分類(lèi)法是根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)在外停留時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是，按賬齡分類(lèi)，然后算出各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)在總額中所占的比例。

　　(2)應(yīng)收賬款過(guò)大癥的治療

　?、倬o縮信用政策;

　?、谕ㄟ^(guò)現(xiàn)金折扣等方式，刺激應(yīng)收賬款及早回收;

　?、圩プ≈攸c(diǎn)，積極催收;

　?、芗霸缣幚韷馁~，避免長(zhǎng)期掛賬;

　　⑤加強(qiáng)日常管理，制定措施，及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。

　　3)貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥

　　貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重?！　∥飿I(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn)，但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn)，貨幣資產(chǎn)過(guò)大往往導(dǎo)致資金閑置，造成公司收益不足，發(fā)展緩慢。

　　貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來(lái)判定，也可根據(jù)歷史資料和公司的實(shí)際需要，計(jì)算公司最低貨幣需要量，然后將公司貨幣資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較，差額過(guò)大，說(shuō)明貨幣資產(chǎn)過(guò)大。

　　貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥的診治，可以一邊減少貨幣資金持有量，一邊將資金放出去購(gòu)買(mǎi)短期金融資產(chǎn)，一旦需要及時(shí)變現(xiàn)。

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